数据自动化率90%+的合并报表如何实现?

可灵活配置公允价值调整规则,由系统自动进行公允价值调整,生成调整分录,并将调整分录数据过账存储在对应的值维度上。(3)合并调整:系统提供有痕迹的报表调整功能,支持合并报表的日记账调整,调整日记账贯穿整个合并过程,反映在不同的节点,并保留线索,支持查询、追溯、审计。系统支持配置不同的调整场景,临时调整事项与...

吸收合并与控股合并账务处理本质相同

合并报表思路:1、调整子公司资产负债及净资产为公允价值,并将其报表整体与母公司报表并表汇总,相当于做如下一笔分录:借:乙公司各项资产1200贷:乙公司各项负债200乙公司所有者权益10002、将甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益抵消借:乙公司所有者权益1000商誉400贷:长期股权投资1200少数股东权益...

涉恒大财务造假!财政部、证监会重罚普华永道

二是丧失独立性,为恒大地产编制合并财务报表,并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。三是明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限,对财务报表中的重大错报不予指明,并通过各种方式隐瞒或掩盖。四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。五是未保持职业怀疑,未发现...

4.41亿元! 普华永道收证监会和财政部“创纪录”罚单 李丹上任仅两...

二是丧失独立性,为恒大地产编制合并财务报表,并在合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。三是明知或应当知道恒大地产存在大量货币资金受限,对财务报表中的重大错报不予指明,并通过各种方式隐瞒或掩盖。四是对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明。五是未保持职业怀疑,未发现...

五步法教你编制合并财务报表

编制合并报表时,需要将子公司外币报表折算调整为与母公司核算币种相同的报表。(4)公允价值的调整:对非同一控制下控股合并取得子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等以购买日的公允价值为基础,在合并报表编制过程中通过编制调整分录,使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或...

关于合并报表中期初未分配利润调整分录的探讨

在编制合并报表时,人们对合并报表中“期末未分配利润”有影响的调整分录讨论最多的主要表现在:与内部交易存货相关的调整分录;与内部交易固定资产相关的调整分录;与内部应收账款计提的坏账准备相关的调整分录;与内部长期股权投资获得的投资收益相关的调整分录等(www.e993.com)2024年11月18日。对以上几项业务中涉及的“期初未分配利润”的调整方法,大家...

合并报表的抵消分录和调整分录的编制程序

一、内部存货交易的抵消(分录)A.首次编制1.借:营业收入贷:营业成本2.借:营业成本贷:存货3.借:存货——存货跌价准备(抵销多计提的存货跌价准备)贷:资产减值损失4.借:递延所得税资产(确认)贷:所得税费用附注:因抵销期末存货中未实现内部交易损益(不影响计税基础,影响账面价值)...

1150个字让您读懂合并财务报表的会计分录

川哥分析:第(1)笔会计分录,资产增加,但是贷方记的是损益类科目,使得资产负债表不平衡了,那么在集团的合并报表层面当然也需要结转损益,从而使得集团合并资产负债表重新平衡,于是出现了第(3)笔的结转损益!投资收益是归属于母公司的净利润,少数股东损益是归属于其他股东的净利润,合起来就是整个子公司的净利润,提取盈余...

万仁新║内部存货交易抵销调整分录的理论分析——基于契约理论

母公司合并报表的抵销调整分录为:借:主营业务收入6000;贷:主营业务成本6000。具体分析如下:其一,对于借方“主营业务收入”6000元,其原理与情形一中的抵销调整分录借方“主营业务收入”相同,不再赘述。其二,对于贷方“主营业务成本”6000元,其原理需要展开分析。一方面,内部存货交易的卖方母公司结转了销售成本4800元...

基于成本法编制合并财务报表问题探析

而编制调整和抵销分录,进行调整抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容,其目的在于将因会计政策及计量基础的差异而对个别财务报表的影响进行调整,以及将个别财务报表各项目的加总数据中重复的因素予以抵销。编制合并财务报表需要抵销的项目分为三类:第一类,母公司对子公司长期股权投资与子公司所有者权益项目;第二类,...