...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》
如果识别出与存货相关的舞弊风险,注册会计师可以特别关注或考虑实施以下程序:1.针对虚构存货相关舞弊风险。(1)根据存货的特点、盘存制度和存货内部控制,设计和执行存货监盘程序;(2)关注是否存在金额较大且占比较高、库龄较长、周转率低于同行业可比公司等情形的存货,分析评价其合理性;(3)严格实施分析程序,检查存货...
...数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序...
(一)为了规范注册会计师执行数据资源入表审计业务行为,保证执业质量,促进社会主义市场经济的健康发展,根据《中国注册会计师审计准则》(以下简称审计准则)等相关规定,编写《数据资源入表审计程序指导意见》(以下简称指导意见)。(二)本指导意见在审计准则的总体框架下,按照风险导向审计思路,着重突出数据资源入表审计工作的...
信永中和收警示函,涉华扬联众财报审计风险评估不到位、控制测试存...
1.风险评估程序不到位。对信息系统控制风险进行了解和评价时,仅执行了一些问询和了解程序即得出信息系统设计、执行有效,控制风险为低的审计结论。2.控制测试的设计和执行存在缺陷。在销售与收款循环控制测试中,未对采用合并控制测试策略的有效性进行充分论证;执行控制测试时,抽样总体未包含子公司;未关注到控制测试样本中...
公立医院零星工程风险分析与审计应对
通过自律的“内控预防”和他律的“审计整改”,并结合零星工程的施工特点,制定科学的内控制度和相应的审批流程,从预算的执行、施工单位的选择、工程造价的控制、工程质量的管理、竣工验收和结算等多方面出发,加强对每个关键环节风险点的把控,降低各种程序性风险和实质性风险,提升工程项目的业务流程流转效率...
治理ETF (510010): 上证180公司治理交易型开放式指数证券投资基金...
本基金为指数基金,投资者投资于本基金面临跟踪误差控制未达约定目标、指数编制机构停止服务、成份券停牌等潜在风险。本基金标的指数为上证180公司治理指数。1、选样空间上证180指数样本和上证公司治理指数样本。(1)根据上证180指数选样方法对样本空间内证券进行综合排名;(2)在上证180指数与上证公司治理指数样本交...
深交所:独立董事和审计委员会履职手册(全文及起草说明)
独立董事应当通过审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会及独立董事专门会议所组成的“3+1”履职平台积极履职,依托组织发挥监督作用(www.e993.com)2024年10月18日。3.履行前置审议程序下列事项应当经上市公司全体独立董事过半数同意后,提交董事会审议:(1)应当披露的关联交易;(2)上市公司及相关方变更或者豁免承诺的方案;(3)被收购上市公司董事...
关于对中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师周玉琼...
四、形成审计报告和发表审计意见的依据不足你们编制的“内部控制缺陷评价汇总表”显示未发现公司任何内部控制缺陷,但你们关于合同签订和财务报表合并的内控审计不到位,未对相关控制设计和运行有效性获取充分适当证据。同时,你们对公司预付大额款项、经营管理中医院业务的实质性审计程序不到位,未按照审计准则相关规定获取充分...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
审计准则要求注册会计师对管理层凌驾于内部控制之上的风险及收入确认作出舞弊风险的假定,在整个审计过程中保持职业怀疑,实施风险评估程序和相关活动,识别和评估舞弊导致的重大错报风险,并针对评估的舞弊导致的重大错报风险确定总体应对措施和具体进一步审计程序。
宁波证监局关于对容诚会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师占...
五、内部控制风险评估程序执行不到位你们在执行公司2023年内部控制风险评估程序时,未充分关注子公司博菱科技(印尼)有限公司存在的存货入库手续办理滞后等内部控制缺陷,未对公司存货相关内部控制有效性获取充分、适当的审计证据,也未在工作底稿中记录上述问题。以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报...
深天马A:关于开展外汇衍生品套期保值业务的公告
2、公司已制定严格的《外汇衍生品交易业务管理制度》,对外汇衍生品交易的操作原则、审批权限、内部操作流程、信息隔离措施、内部风险控制处理程序、信息披露等作了明确规定,控制交易风险。3、公司将审慎审查与银行签订的合约条款,严格执行风险管理制度,以防范法律风险。