...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》
(1)在其他资产审计中,关注是否有转移资产形成账外存货的情况;(2)关注存货盘亏、报废的内部控制程序,关注是否有异常大额存货盘亏、报废的情况;(3)存货监盘中,关注存货的所有权及完整性;(4)关注是否存在通过多结转成本、多报耗用数量、少报产成品入库等方式,形成账外存货。三、无形资产审计(一)无形资产审计目标...
...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》
(1)在其他资产审计中,关注是否有转移资产形成账外存货的情况;(2)关注存货盘亏、报废的内部控制程序,关注是否有异常大额存货盘亏、报废的情况;(3)存货监盘中,关注存货的所有权及完整性;(4)关注是否存在通过多结转成本、多报耗用数量、少报产成品入库等方式,形成账外存货。三、无形资产审计(一)无形资产审计目标...
关于对中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师周玉琼...
一是未将公司与合同签订审批授权有关的内部控制纳入测试和评价范围,未对合同签订及审批的内部控制设计有效性获取审计证据。二是未对深圳鑫润签订有关合同是否符合上市公司有关内控制度、是否在签订合同前充分评估交易对手的主体资格、信用状况和资质实力进行检查,未获取相关内部控制执行有效性的审计证据。以上情况不符合《...
...浙江省注册会计师协会关于印发《制造业企业反舞弊审计特定程序...
①B事务所执行的内部控制测试程序不完整:在确定内部控制测试多业务单元范围时,B事务所未纳入重要组成部分姐告宏宁,控制测试未包含姐告宏宁的销售业务流程关键控制点;在销售业务的控制测试中,B事务所仅针对客户及信用管理的相关控制点进行测试,未对订单录入、发货、记录应收账款、退换货、收款等流程的关键控制点进行测试。
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
审计失败原因:会计师事务所对风险识别与评估程序执行不到位;所执行的内部控制测试程序存在重大缺陷,内部控制测试程序不完整,未审慎对待控制测试中发现的内部控制执行缺陷,未对审计证据中可能显示内部控制无效的情况保持必要的职业怀疑;执行与收入相关的实质性审计程序存在重大缺陷,未对销售业务相关的报表科目获取充分、适当的...
基于审计视角的高校基建工程管理内部控制研究
高校基建工程管理内部控制审计工作程序可划分为四个步骤:内部控制制度建立及执行情况调研、符合性测试程序实施、内部控制风险评价与反馈、内部控制审计结果运用(www.e993.com)2024年10月18日。01内部控制制度建立及执行情况调研首先了解高校基建工程管理方面已经建立的内部控制制度及执行的情况。主要调研方法包括五种:查阅相关上级政策及高校规章制度等文...
重组标的财务数据或存差异风险 双成药业股价上演“天地板”走势
截至目前,上述重组涉及的尽职调查、审计、评估等工作正在进行中。不过,需要提及的是,会计师对奥拉股份2022年至2024年8月的财务报表实施的审计工作,进场以来履行了风险评估、内控测试、银行及往来函证发函、存货盘点等审计程序,正在实施收入真实性核查等工作。另外,评估机构已对奥拉股份的经营状况、财务状况等基本信息...
中国国检测试控股集团股份有限公司
监事会认为,公司2024年第一季度报告的编制和审议程序符合法律、法规、公司章程和公司内部管理制度的各项规定;第一季度报告的内容和格式符合中国证监会和证券交易所的各项规定,所包含的信息能从各个方面真实地反映出公司当季度的经营管理和财务状况等事项;在提出本意见前,没有发现参与第一季度报告编制和审议的人员有违反...
立信所被深交所监管警示!
1、未实施恰当的审计程序了解和评估新增的供应链代采业务相关内部控制有效性,且审计底稿中关于相关内部控制有效的结论缺乏审计依据。2、未完整获取并检查保理和供应链代采业务对应的基础交易合同及发票、物流凭证等资料,未就相关收入获取充分、适当的审计证据;未对新亚制程保理和供应链代采业务资料不完整、内容模糊等相关...
拒不配合检查,中基协维持摘牌决定;涉海航审计普华永道中天领罚 |...
二是在投资品种池建立与维护、投资决策、交易执行等方面内部控制不严。三是对资管产品宣传、管理费率设置、信息公示的合规管理不足。四是薪酬递延支付机制及私募资管有关业务制度不完善或未及时更新、未有效执行。上述行为违反了《证券公司监督管理条例》(国务院令第522号,经国务院令第653号修订)第二十七条第一款、《...