大华所证券业务停半年后又遭警示,涉三只松鼠年报审计事项,监管提...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

公司热点|大华所收监管警示函 在三只松鼠年报审计中存在违规 涉...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。...

在三只松鼠年报审计中存在违规,大华所收监管警示函

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

研究型审计模式在社会保险基金审计中的应用研究

关于研究型审计模式的概念,孙东和史慧明认为,研究型审计是将审计理论研究贯穿整个审计实务流程的审计方法。许芷浩和胡友良认为,研究型审计是“研究+审计”,在审计工作中探求审计事项的真相、性质、发展规律等。张宜平和李云认为,研究型审计是将研究的思维、视角和方法运用到审计全过程,在揭示微观层面问题和风险隐患的同时,从...

监管出手 大华、和信被警示!

经查,大华所和相关责任人主要有五方面问题。一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制——销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制——生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回...

大华会计师事务所收到监管警示函

在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试(www.e993.com)2024年11月29日。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中,未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货...

关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)以及郝丽江、李东辉采取...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

...数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序...

为规范行业执行数据资源入表审计业务行为,引导数据资源入表业务的审计程序,有效防范业务风险和提升执业能力,协会开展数据资源入表研究工作,并编写《企业数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》(详见附件)。现予印发,供各会计师事务所参考。

深圳注协印发"企业数据资源入表"会计核算流程指南及审计程序指导...

为规范行业执行数据资源入表审计业务行为,引导数据资源入表业务的审计程序,有效防范业务风险和提升执业能力,协会开展数据资源入表研究工作,并编写《企业数据资源入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》(详见附件)。现予印发,供各会计师事务所参考。

半年不到,信永中和再被警示!涉及多项审计问题

内控审计程序存在缺陷。未按照审计计划执行穿行测试程序,未充分执行必要的了解巨轮智能内部控制程序,底稿记录与实际情况不符。实质性程序存在缺陷。在对巨轮智能的审计过程中,在函证程序、固定资产监盘程序和存货计价测试抽样环节上均存在缺陷错误。信永中和上述行为违法了相关规定,而贺春海、吴瑞玲作为巨轮智能2022年年报...