因多项审计程序执行不到位,和信所及相关负责人遭安徽证监局警示

一是风险评估阶段审计程序执行不到位。在“风险评估结果汇总表”中确定收入确认存在“财务报表层次的重大错报风险”，但在“了解销售与收款内部控制”底稿中，未记录相关了解情况、评估过程、结论，了解业务流程层面内部控制时未执行穿行测试。二是采购与付款、销售与收款循环审计程序执行不到位。选取的测试样本未全部测试...

大华所证券业务停半年后又遭警示,涉三只松鼠年报审计事项,监管提...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

公司热点|大华所收监管警示函 在三只松鼠年报审计中存在违规 涉...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。...

在三只松鼠年报审计中存在违规,大华所收监管警示函

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

V观财报|大华所被警示,事关三只松鼠

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。...

大华被出具警示函

一是了解内部控制审计程序执行不到位(www.e993.com)2024年11月29日。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

大华会计师事务所收到监管警示函_7x24小时财经新闻_新浪网

在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司预付账款审计程序中,未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿。四是存货...

...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》

2.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料;3.观察存货特定控制的运用;4.检查文件资料,例如,检查采购合同、成本计算表、产成品出入库单等;5.实施穿行测试,即追踪一笔交易在与财务报表编制相关的信息系统中的处理过程。(三)存货的实质性程序...

基于审计视角的高校基建工程管理内部控制研究

高校基建工程管理内部控制审计工作程序可划分为四个步骤:内部控制制度建立及执行情况调研、符合性测试程序实施、内部控制风险评价与反馈、内部控制审计结果运用。01内部控制制度建立及执行情况调研首先了解高校基建工程管理方面已经建立的内部控制制度及执行的情况。主要调研方法包括五种:查阅相关上级政策及高校规章制度等文...

信永中和收监管警示函,牵出巨轮智能“虚构新购固定资产”往事

二、内控审计程序存在缺陷。信永中和未按照审计计划执行穿行测试程序,未充分执行必要的了解被审计单位内部控制程序,底稿记录与实际情况不符。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险(2019年修订)》第十五条、第十六条,《中国注册会计师审计准则第1301号——...