增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三，进一步简并税率。可能引起增值税收入减少，并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”，地方政府增值税收入总量可能有所下降，地方间分布情况变化可能不大，北京、上海等经济生产附加值较高的省（直辖市）增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第二...

推动有利社会公平和市场统一的增值税改革丨公共经济与管理

增值税是一种一般消费税,对几乎所有商品普遍征收,其地方分享部分归属于消费地,更符合其消费税的属性,因而更为公平。其次是有利于市场统一。地方分享部分归属于消费地后,地方政府招商引资不增加增值税收入,增值税收入多寡取决于消费者的选择,可以有效缓解地方保护主义的苗头。再次是同互联网经济等新业态相适应,避免因新...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

完善地方税体系,重要税种收入分配如何做文章?

数字经济时代,增值税分享中税源与税收相背离的问题愈加突出,增值税收入容易流向数字经济发展程度较高的发达地区,这使得其与欠发达地区收入差距进一步扩大。增值税在地区间的收入分配失衡问题受到关注,也是未来完善地方税体系需要解决的一大问题。吕冰洋表示,目前增值税是按照生产地原则来征税(即生产地取得税收),改革方案可...

深圳财政收入下滑约44%,4月地方财政收支矛盾加大

对于前4个月财政收入下滑,深圳市财政局解释称,主要原因是中央实施增值税留抵退税、制造业中小微企业缓税等组合式税费支持政策导致的政策性减收。今年1.5万亿元增值税留抵退税新政在4月1日起正式实施,由于疫情冲击下企业困难加剧,财税部门加快退税进度。税务总局数据显示,4月份增值税留抵退税规模高达8015亿元。这反映...

一季度GDP超预期,为何财政收入下降了?

分税种来看,增值税、个人所得税、印花税和资源税致使税收收入承压,消费税、车辆购置税以及土地和房地产相关税收的增长则是积极因素(www.e993.com)2024年11月11日。去年出台的一系列减免政策是增值税与个人所得税减收的重要原因。消费税的大幅增长源于与居民消费关联性较高的服务行业复苏,汽车行业的高速增长推动了去年车辆购置税的大幅增长。而土地...

中美税制及税负比较(2023)

我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主体的税制结构下,企业作为主要纳税主体,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;同时,部分增值税难以转嫁出去,增值税进项税占用部分现金流;二是非税收入的规范程度有待进一步提高,部分地区在财政形势紧平衡下的情况下存在“税不够,费来凑”等恶化营商...

当前财税政策“打补丁”过多,如何解决

增值税的首要职能应该是满足财政收入,而不应承担过多调控职能。因此,应该努力减少增值税的税收优惠项目,发挥增值税税收中性的优势。具体而言,长期来看,应该对增值税的税收优惠做一个系统化的梳理,去除不必要的税收优惠项目,对确有必要的税收优惠,可以考虑用其他税种的优惠进行替代。短期来看,可以考虑首先从增值税的加计...

税收与失业率双降:解析统计局1~8月份数据背后的经济信号

具体来看，增值税下降了4.9%，企业所得税下降了5%，个人所得税同比下降了5.2%。这些下降的数据背后，反映出企业盈利能力的下滑和个人收入的减少。企业所得税和个人所得税的下降，更是直接体现了企业和个人利润的减少。###1.3消费税同比增长的原因和含义与此同时，消费税同比增长了4.2%。这一增长并非源自...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

二是全国财政收入中,除税收收入之外,社保基金和土地出让金两项最大的收入项增加的可能性不大。企业所得税方面,提高税率的空间不大,但是清理过多碎片化的优惠政策,有可能提高企业所得税收入。个人所得税改革难度大。增值税方面,可考虑将基准税率回调到17%,留抵退税实行即征即退,并坚决遏制预缴税做法,企业的税负感...