关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
减、减、减!刚刚,五大国有银行集体公告
一是取消商业汇票工本费,降低银行承兑汇票手续费,减免个人存款账户对账单打印费;二是提升信用卡服务质效,如,为持卡人提供“容时服务”“容差服务”等。光大银行金融市场部宏观研究员周茂华在接受21世纪经济报道记者采访时表示,“倡议银行合理降费提质,也就是合理降低部分服务费用,提升信用卡等方面服务质量和效率。...
干货:为什么要进行乱账旧账清理?企业如何清理乱账旧账?
2、核对开户银行存款让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。3、盘点公司固定资料与设备管理人员一同对公司固定资产...
注册会计师考试 | 每日一练7.19
D沟通关键审计事项可以提高已执行审计工作的透明度,从而提高审计报告的决策相关性和有用性参考答案:C[单选题]如果注册会计师要证实被审计单位在临近2018年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。A函证2018年12月31日的银行存款余额B检查2018年12月31日的银行对账单C检查2018年12月31日的...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
(一)虚增货币资金余额虚增货币资金余额的常见手段主要为虚构银行账户、虚增银行存款余额,伪造银行对账单、定期存单等,达到粉饰报表目的。例如某上市公司采用虚构银行存款余额的方式在2017年财务报表中虚增货币资金余额299.44亿元,占其披露总资产的43.57%和净资产的93.18%。
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号资本市场...
第二类、第三类的结果一般也可能表现为虚增货币资金余额(www.e993.com)2024年7月25日。另外,实务中还可能存在为了隐藏借款、少记利息导致借款取得的资金不入账,影响货币资金列报完整性的风险。(一)虚增货币资金余额虚增货币资金余额的常见手段主要为虚构银行账户、虚增银行存款余额,伪造银行对账单、定期存单等,达到粉饰报表目的。例如某上市公司...
上交所原副总经理开除公职;万和证券投行”叫停“高管“喝茶” |...
(一)核查大额银行存款账户程序设计不到位,对美尚生态银行存款函证程序执行不到位。广发证券核查大额银行存款账户的程序设计不到位。广发证券仅有2017年12月31日银行存款余额的银行函证,未向发行人、银行获取美尚生态的银行对账单,底稿中也未见美尚生态2015年、2016年、2018年1月至6月份的银行对账单。对2015年、2016...
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(5)获取了所有公司所有账户2023年度的银行对账单,从银行对账单中选取交易的样本与公司银行日记账记录进行核对;从公司银行存款日记账上选取样本,核对至银行对账单,特别关注与关联方的资金往来。(6)结合所有银行回函并获取所有公司的信用报告,检查借款余额、对外担保及其他等信息,核查是否与关联方存在资金占用或担保等情...
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
发行类第5号》的相关要求,在执行IPO申报财务报表审计时,注册会计师应关注被审计单位对销售补贴或返利、费用承担、经销商保证金的会计处理,以及对附有退货条件、给予购销信用、前期铺货借货、经销商作为居间人参与销售等特别方式下经销收入确认、计量原则,是否符合企业会计准则的规定,以及是否与同行业可比公司存在显著差异...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。