湖北华强科技股份有限公司
5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
纽威数控装备(苏州)股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露...
2、访谈公司销售部,了解2023年外销收入大幅增长、毛利率变动原因、新增前五大境外客户产品定价情况及外销赊销政策,获取公司2023年境外新增前五大客户明细表,抽取部分销售合同及其对应的报关单、提单等进行复核;3、获取境外主要客户应收账款期后回款明细表,查阅相关银行流水并进行复核。(二)核查意见经核查,保荐机构、...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
经营方式、订单获取方式、销售模式、定价原则、信用政策、结算方式等,并按照不同区域列示收入、成本及同比变化情况及原因;(2)境外业务最近两年一期前五大客户情况,包括具体名称、关联关系、是否为本年新增、销售内容、交易金额、期末应收款项余额情况等;(3)公司对境外业务采取的内部控制措施,实际执行效果,可能存在的风险...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
银行存款余额调节对账表系统
调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时;原因还是两个,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余...
拟IPO企业出纳偷盖空白支票、伪造银行回单,挪用资金9000多万!四闯...
对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员到银行领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符(www.e993.com)2024年7月26日。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。
银行存款审计
检查银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应由被审计单位根据不同的银行存款账户及货币种类分别编制。取得银行存款余额调节表后,注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况,如果查明存在应于资产负债表日之前进账的,应做出记录并...
海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...
(四)说明报告期公司在财务公司存款增加的主要原因,所存放资金是否可自由支配,是否存在限制性用途,是否存在非经营性资金占用;并对比同期在商业银行等其他金融机构存贷款的规模、期限、利率等,说明在大幅增加对外借款的同时,大幅增加在财务公司存款的合理性,并说明与财务公司存贷款交易的公允性。
合力泰科技股份有限公司关于对2022年年报问询函回复的公告
从上表可知,公司2020年度净利润小于同行业可比公司的平均值,主要是公司受外部环境以及当期计提了大额资产减值损失及信用减值损失影响,使得公司净利润的变动趋势与同行业可比公司存在差异。公司2021年度净利润大于同行业可比公司的平均数,主要原因是市场暂时性回暖当期毛利略有提升,同时处置股权收益及政府补助增加,使得公司净...
江苏利通电子股份有限公司关于上海证券交易所对公司2020年年度...
请公司:(1)区分银行与商业承兑汇票、现款等不同方式,补充披露2018年-2019年公司对供应商的主要付款方式、金额及占年度采购总额比例,并说明各年间变化的主要原因;(2)列示近三年票据背书转让的具体情况,包括金额、出票人、交易背景、到期日、是否带追索权等;(3)补充说明公司票据结算业务中,是否存在出票人与背书对象...