年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要...
中国中免: 中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告
方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和,减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额,如为正数则确认为商誉;如为负数,经复核后,则计入当期损益。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确...
审计笔记 | 固定资产|资产_新浪财经_新浪网
这种情况大概率是因为企业在前期或当期改过卡片,比较常见的像修改卡片原值,就比如2020年初买了一台100万的设备,按10年折旧(不考虑残值),但是22年末发生了大修并资本化,卡片直接修改为资本化后的金额200万,而卡片的启用日期并不会同步修改,就导致23年测算当期折旧时,200万/10年=20万,与卡片一致;但是累计折旧测算20...
审计笔记14.0 固定资产|盘盈|原值|损益|期初|分录_网易订阅
这种情况大概率是因为企业在前期或当期改过卡片,比较常见的像修改卡片原值,就比如2020年初买了一台100万的设备,按10年折旧(不考虑残值),但是22年末发生了大修并资本化,卡片直接修改为资本化后的金额200万,而卡片的启用日期并不会同步修改,就导致23年测算当期折旧时,200万/10年=20万,与卡片一致;但是累计折旧测算20...
浙江盾安人工环境股份有限公司关于对深圳证券交易所2018年年报...
注:损失金额以负数表示。2、非流动资产处置损失变动原因及损益计算过程:表4-2:最近三年固定资产、无形资产的资产报废率、处置量情况表单位:元■公司对固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额...
SAP License:SAP Query操作手册|sap|query|暂估|累计数_网易订阅
相对于资产的整体价值而言,正常的累计折旧只能减少资产价值(所以叫负值似乎很怪异),实务中也非常好理解,而且正常的折旧(Tcode:AFAB)也绝对不允许冲销,所以最后一定这样设置,设置了“仅允许负值和零值”,在接管价值中无论如何输入(实际上只能输入一正值,这样引起了混淆),在AW01N资产价值中它又只能是作为负数,冲减...