年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要...
华侨城A(000069)_定期报告_公司资料_新浪财经
期末,对长期投资逐项进行检查,如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值,则对可收回金额低于长期投资账面价值的部分计提长期投资减值准备,首先冲抵该项投资的资本公积准备项目,不足冲抵的差额部分确认为当期损失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的,...
中国中免: 中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告
方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和,减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额,如为正数则确认为商誉;如为负数,经复核后,则计入当期损益。本集团为进行企业合并发生的各项直接费用计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确...
信捷电气: 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于无锡信捷电气...
综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括应收款项融资等。????除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计...
浙大网新科技股份有限公司关于对上海证券交易所问询函的回复公告
(1)华通云数据报告期内固定资产的具体构成、账面价值、折旧及增减变动的具体情况和原因如下:①截至2016年10月31日,华通云数据(含下属子公司)主要固定资产的具体构成如下:■注:此数据为重组预案披露的未经审计数。②报告期内华通云数据固定资产账面原值、累计折旧、账面价值增减变动情况如下:...
新会计准则体系下煤炭行业会计核算的思考
①利用维简费、安全费用形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧(www.e993.com)2024年10月23日。该固定资产在以后期间不再计提折旧。这种作法可以称作“一次折旧法”,企业会计准则并没有相应的规定,同时这样做不能反映企业真实的资产,因为在形成固定资产的同时全额计提折旧,等于企业的固定资产没有增加,企业的资产没有增加,不能真...
审计笔记14.0 固定资产|盘盈|原值|损益|期初|分录_网易订阅
①当期折旧测算差异较小,但是累计折旧测算差异很大这种情况大概率是因为企业在前期或当期改过卡片,比较常见的像修改卡片原值,就比如2020年初买了一台100万的设备,按10年折旧(不考虑残值),但是22年末发生了大修并资本化,卡片直接修改为资本化后的金额200万,而卡片的启用日期并不会同步修改,就导致23年测算当期折旧时...
SAP License:SAP Query操作手册|sap|query|暂估|累计数_网易订阅
相对于资产的整体价值而言,正常的累计折旧只能减少资产价值(所以叫负值似乎很怪异),实务中也非常好理解,而且正常的折旧(Tcode:AFAB)也绝对不允许冲销,所以最后一定这样设置,设置了“仅允许负值和零值”,在接管价值中无论如何输入(实际上只能输入一正值,这样引起了混淆),在AW01N资产价值中它又只能是作为负数,冲减...
医院会计制度固定资产核算思考
修购基金实质上就是资产的折旧基金,但计提修购基金却不能反映固定资产净值,会引起医院资产和净资产虚增。固定资产在使用过程中必然会发生损耗,医院应该参照企业会计核算方法,增设“累计折旧”科目,作为固定资产的备抵账户,以清楚的反映固定资产净值。在计提折旧时,借记“支出科目(管理费、药品支出等)——折旧费”,贷记...