观点丨尹恒等:小微企业减税难减负现象及其原因探究

减税难减负的原因在于减税引起财政压力和存在征管空间:地方政府因减税导致的财政压力加大,会利用存在的企业所得税和社保费用征管空间,加强征管力度,导致企业所得税税负和社保费负担增加。财政压力和征管空间越大,企业所得税税负和社保费负担增加越明显。本文的研究能够为改善减税效果、进一步完善小微企业减税减负政策提供重...

企业“补税”引发讨论,专家呼吁财税体制改革、降低名义税负

根据上述公告，企业被追缴税款的原因不尽相同，包括政策变化、少计税、未按规定申报、对政策理解存在偏差等。被追缴的税费种类包括消费税、企业所得税、增值税、城市维护建设税等。在此次有关企业“补税”案例引发的讨论中，不乏对财税体制改革方面的呼吁。实际上，今年政府工作报告提出，谋划新一轮财税体制改革。近年来...

非上市企业股权激励的所得税税收政策简析

股票期权:根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)第二条的规定,非上市企业向被激励对象授予股票期权个人所得税纳税义务发生时间为确认收入之日,也即行权日按“工资薪金所得”(3%～45%)缴纳个人所得税;之后在二级市场转让股票期权时按“财产转让所得”缴纳个人...

公司40%的利润要拿去交所得税?享受核定政策所得税交0.3%!

所得税税负压力还不仅仅来自企业本身的税率高的问题。企业运营过程中获得的成本发票可以在申报纳税的时候抵扣税款,但是因为业务上的原因企业也常常拿不到足够的成本发票,比如供应商不愿意提供发票或者企业直接和个人合作拿不到发票的情况都是常见的。企业本身所得税税负高再加上成本发票不足不能抵扣税收,税负压力就...

2024年各行业参考税负率,老板和会计对照自查!

这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的调整事项。实际中,企业可能有未取得发票,或者取得了不合规的发票,或者有些项目税法规定不能扣除的情况,这些都会影响企业的所得税税负。综合税负:企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万...

个人所得税新政!2024年全面实施

01个税新政来了!一、境内上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励(以下简称行权)之日起,在不超过36个月的期限内缴纳个人所得税(www.e993.com)2024年11月13日。纳税人在此期间内

中美税制及税负比较(2023)

1)间接税为主的税制结构导致大量税收由企业缴纳。中国税收纳税人以企业为主,美国税收纳税人以个人为主。2022年中国的增值税、消费税与企业所得税之和占税收收入比重67.7%,而美国的企业所得税占税收收入(不含社保税)比重仅9.6%。2)中国企业负担的行政收费和社会保险费高于美国。一是中国企业需要缴纳各种行政收费和...

利好!一般纳税人有限公司,可申请享受所得税核定

首先,企业在经营的过程中难免因为一些实际支出无法取得相应的发票,而导致企业进项、成本不足、从而导致企业利润虚高,严重的情况甚至缴纳了更多的税费。作为一般纳税人有限公司,按目前的税率来计算,在不享受任何优惠政策的前提下,利润超300万的企业,需缴纳25%的企业所得税,完税后股东分红提现到个人卡里面,还需缴纳20...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

2、不合理的原因（1）多列工资薪金支出比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等（2）少申报工资薪金收入主要有以下情形：企业所得税9大预警指标如何比对数据？1基础信息异常指标两者信息上比对，一旦异常可能涉嫌偷税。1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。2、...

...在传递什么信号?|税务|政府|财政|税收入|企业所得税|税费优惠...

第一,总体来看,2013年以来,企业税负在持续下降。第二,2009-2013年、2021-2023年,企业所得税实际税率出现顺周期的特征:2012、2013年经济增速下滑的同时,企业实际税率却在上升;2023年经济低迷之时,企业实际税率却有所反弹,比2021年大约提高了1个百分点。