新版电子税务局,出现申报比对了!

(1)企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数,而残保金的人数中,首先,劳务派遣人员是属于派出方的,其次,以派遣方式接受残疾人在本单位就业的,人员归属由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商确定归属,这也可能存在口径差异。所以在人数统计方面,企业所得税口径的人数和残保金的职工人数就存在差异。

租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式

租金的税会差异,主要体现在税法和会计上对收入确认时间规定的不同。本案例中,房屋租赁期为2023年7月1日至2026年6月30日,涉及收入确认时间为4个年头。第一年,会计确认收入6万元,企业所得税应确认收入18万元,产生税会差异12万元,在企业所得税年度汇算清缴时需要作纳税调增处理;第二年、第三年,会计确认收入12万元...

税务预警!纳税申报比对异常!所得税收入与增值税收入必须一致?

在会计核算中,企业可能根据会计准则进行收入确认和计量,与税务处理存在差异。例如,企业在会计上按照谨慎性原则对某些收入进行递延确认,但在增值税和企业所得税方面可能需要在当期确认收入。纳税申报比对异常时,所得税收入和增值税收入并不必须完全一致,但如果差异过大且无合理理由,可能会带来一些危害:税务机关的关注...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

所得税处理是企业财务报告中的重要组成部分,如果处理不当,不仅可能引发税务风险,而且可能对公司财务状况、经营成果和品牌声誉造成不利影响,需要引起上市公司高度重视。预缴土地增值税所得税会计处理方法不一致审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得...

奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?

二、累计折旧调整的不同会计处理对税会差异计算的影响许多人到了这里还是会有疑问,如果是会计处理采用未来适用法,那么累计差异调整数反映在调整当年,税局会同意吗?如果企业是采用的追溯调整法进行会计处理,那还需要调整以前年度所得税申报表吗?其实这两个问题在折旧基本文件中已经有解答,只要不是因会计差错引起,调...

公司法修订对税务带来多方面影响!

“鉴于现行法律法规对此类操作的具体税务处理尚未给出明确指引，企业在实践中需格外谨慎(www.e993.com)2024年11月6日。”麦浩声表示，一方面，会计亏损与税务亏损之间存在天然的差异。会计亏损是基于会计准则核算的直接结果。税务亏损指纳税年度内按税法规定调整后在未来年度可结转弥补的亏损，税法上亏损可结转年限一般为五年；另一方面，考虑到资本公积...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

3.企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异。(注意:政策明确说是可以存在差异的,而不是一刀切,会计处理和税务处理是一样的)二、会计和税务怎么处理(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产...

企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应税收入,但在会计上确认为递延收益,存在税会差异。因此,财叔公司2020年一次性确认政府补助收入600万元,调增200万元,2021、2022年度各调减100万元。二、与资产相关的1、会计处理与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险。(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但...

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此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险。(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但...