税基侵蚀及利润转移项目支柱一金额B全面指南
这一目标促使OECD推出了一系列措施,其中一个重要成果是引入了第一支柱下的金额B,重点是简化和标准化基础营销和分销活动中的转让定价规则。通过建立一个明确的金额B框架来确定独立交易原则的应用,确保税收管辖区能够有效地对跨国企业在境内的基础营销和分销活动产生的利润进行征税,从而减少各地税务机关之间的争议,并提高合...
刘佐:深化财税体制改革全面落实税收法定原则
各方面的看法不尽相同,但是至少应当考虑下列三个问题:一是落实税收法定原则需要一个过程,并非废止上述决定就能立竿见影;二是在上述决定中的授权范围是经济体制改革和对外开放方面,并非仅限于税收领域;三是即便废止了上述决定,全国人大及其常委会依然可以根据宪法、立法法和税法的规定,授权国务院根据需要制定税收行政...
中国承诺履行“支柱二” 具体进程需结合国内法规则
不仅如此,为保证国际税收新体系的建立,支柱二的规则也在不断完善中,这意味着各成员国需要根据自身法律框架对这些规则进行转化和实施。在财税人士看来,未来各项规则的具体细节有可能随着各国法律和实践的发展而有所调整。“对中国来说,目前企业所得税的名义税率是25%,但在具体征管过程中,企业实际税负和名义税负并不...
【毕马威税务培训平台】BEPS 2.0最新解读 —— 支柱二落地生根...
其中BEPS2.0“双支柱”解决方案中的支柱二,通过在全球实施最低税以确保跨国企业在全球任一辖区的实际有效税率不低于15%,为建立全球最低税制度,划定各国税收竞争底线打下了坚定的基础。随着包容性框架成员达成全面共识,“双支柱”方案由G20领导人核准通过,BEPS2.0在各国(地区)的启动只是时间问题。2024年作为支柱二落...
支柱二进入实施关键时刻 香港发布最低税咨询文件
相比支柱一,支柱二则意在建立全球最低税制度,以确保大型跨国企业在每个辖区的有效税率都至少达到全球最低税率标准。按照支柱二的要求,该规则将为征收范围内的企业,设定15%的全球最低有效税率。“虽然中国官方目前对支柱二的实施时间并未给出具体的时间表,但据我们了解的情况,相关部门关于支柱二的调研工作其实已经在...
【致同税务】关于支柱二在全球实施情况的更新 - 第二篇
支柱二规则旨在确保范围内的跨国公司和大型国内集团,即在前四个财政年度中至少有两个年度的合并集团收入为7.5亿欧元或以上的集团,在其经营所在的每个司法管辖区为其利润按照至少15%的有效税率纳税(www.e993.com)2024年11月22日。主要规范内容:1立法草案:为确保符合欧盟指令,爱尔兰2023年财政(第2号)法案将立法草案纳入《税收合并法》。这是使...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
而支柱二的全球反税基侵蚀规则,通过引入全球最低企业所得税税率,为各国企业所得税方面的竞争设定底线,各国可以利用这一税率来保护其税基。双支柱方案可能导致包括数字企业在内的许多跨国企业全球实际税负上升,这将影响这些企业的税务合规、商业决策和全球布局,同时也对现有国际税收规则和征管提出更高要求。
【苏州 | 邀请函】面对全球最低税率新规(“支柱二”),您准备好了吗?
??支柱一:采用新的联结度和利润分配规则,将征税权更多地分配给市场所在国;??支柱二:设定了全球最低税负制(即15%)。2021年12月,OECD发布了全球反税基侵蚀(以下称“GloBE”)规则立法模板,建立了“支柱二”全球最低税的初步规则体系。在那之后,通过发布一系列的解释说明文件,如立法模版注释、管理指南、信息申...
支柱二“德国方案”有何新看点
支柱二方案的全球最低税规则包括基于各国国内法的全球反税基侵蚀(GloBE)规则和基于国际税收协定的应税规则。全球反税基侵蚀规则是全球最低税规则中最重要的部分,由收入纳入规则和低税支付规则构成。简而言之,即对于年收入额在7.5亿欧元及以上的大型跨国企业集团而言,不论该集团总部和成员实体在哪,集团实现的利润都至少...
新加坡从2025年起对该国部分跨国企业实施15%最低实际税率吸引跨国...
第二支柱主要是对年营收至少7亿5000万欧元(约10亿8670万新元)的大型跨国公司征收至少15%的有效税率。前面已经说过,新加坡也会从2025年1月1日开始实施BEPS2.0框架的第二支柱,具体通过两项措施来实现:收入纳入规则和国内补足税。随着全球开始实施最低15%的公司税新措施,如果你不收满这15%的税,那么这些税款最终...