【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

(3)违约金由购货方收取,违约金不是价外费用,购货方没有开票义务。但是,如果购货方收取的违约金因销货方产品瑕疵而生,则属于因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让,属于销售折让。销售方应对违约金金额开具红字增值税专用发票,冲减其销售额和销项税额。3、判决书确认支付的律师费,是否需要取得发...

02316_中级财务会计(一)

15、A企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本,2018年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为110元;2月25日发出甲材料400公斤,2月末,甲材料的库存余额为()元。正确选项1.10600(V)16、A企业出售一台设备,原价为100万元,已提折旧30万元,计提...

关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2022年年报工作的通知

1.企业应当按照《企业会计准则第1号——存货》(财会〔2006〕3号)、《企业会计准则第4号——固定资产》(财会〔2006〕3号,以下简称固定资产准则)等相关规定,将不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用,在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理...

收入确认:税法与会计准则的比较分析

有关销售折让和退回的确认时间,《通知》规定,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入;而在《企业会计准则》中,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回属于资产负债表日后事项的,应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。(四)劳务收入...

【涨知识】销售折扣、折扣销售、销售折让分不清?一文梳理

也称现金折扣,销售方为鼓励购货方及早付款而给予的优惠条件。销售折让由于商品的质量、规格等不符合要求,销售方同意在商品价格上给予的减让。开具发票的区别销售折扣(商业折扣)、折扣销售(现金折扣)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额需在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的。注意:未在同一张...

折扣、折让、买赠和返利等不同销售方式的财税应对

会计实务中按实收金额记收入,按两件结转销售成本;税法上对赠品视同折扣处理,但要求发票按两件开具,并注明一件为折扣;赠品未在发票上注明,或者另开红字发票的,则不得冲减收入,即赠品要视同销售征增值税和所得税(www.e993.com)2024年11月29日。二是异类捆绑销售,所售商品与赠品不属同类商品。如买皮鞋赠袜子,买冰箱赠微波炉等等,都是异类...

证监会发布2020年上市公司年报会计监管报告,存在六类问题

根据企业会计准则及相关规定,企业在销售商品时给予客户的现金折扣,应当按照新收入准则中关于可变对价的相关规定进行会计处理。年报分析发现,个别上市公司仍将现金折扣作为财务费用列示,未能按照准则要求恰当抵减收入。(3)未恰当确认销售返利根据企业会计准则及相关规定,企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的,也...

11种特殊销售方式下,增值税、企业所得税该如何处理?

五、现金折扣方式销售增值税:现金折扣就是销售折扣,实务处理中都是按照销售额全额缴纳增值税。企业所得税:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定,债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前...

【致同提示】2021年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

IASB修订了原有试运行销售收入冲减固定资产成本的做法,明确要求按相关准则确认试运行销售相关收入和成本,解释15号与国际财务报告准则保持趋同。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前,符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货。运行销售属于日常活动的,在“营业收入”和“营业成本”项目列示,属于非...

应收账款的舞弊方式及舞弊手段

企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。但部分企业可能出于简单或舞弊的考虑,不调整上期的收入成本,而是直接冲销当期收入。