海通海升六个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告
报告期内,本集合计划管理人严格遵守《企业会计准则》、中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等法律法规、估值指引的相关规定,以及集合计划合同对估值程序的相关约定,对集合计划所持有的投资品种进行估值。日常...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
基金的投资组合比例为:本基金投资于基础设施资产支持证券的资产比例不低于基金资产的80%,但因基础设施项目出售、按照扩募方案实施扩募收购时收到扩募资金但尚未完成基础设施项目购入及中国证监会认可的其他因素致使基金投资比例不符合上述规定投资比例的不属于违反投资比例限制。本基金暂不设立业绩比较基准。根据本基金...
企业会计准则应用指南汇编 2024——投资性房地产
按投资性房地产的账面余额,借记“固定资产”或“无形资产“科目,贷记本科目;按已计提的折旧或摊销,借记“投资性房地产累计折旧(摊销)“科目,贷记"累计折旧”或“累计摊销'科目;原已计提减值准备的,借记"投资性房地产减值准备“科目,贷记“固定资产减值准备”或“无形资产减值准备“科目。将投...
保险投资理念大抉择:要收益率,还是资产负债匹配?
但投资难题不仅在于利率,还包括新会计准则给资产负债管理提出更多要求,新准则使得净利润和净资产的波动幅度上升,因此,更要匹配负债特性差异化投资,加强资负匹配来降低市场波动对利润和净资产的冲击。而从负债成本(投资的约束边界)角度看,寿险传统险、寿险分红险(含万能)、财产险准备金依次降低,风险偏好则依次上升。所...
申万菱信乐融一年持有期混合型证券投资基金2023年年度报告
§5托管人报告...205.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明...205.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明...205.3托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见...20§6审计报告...206.1审计意见...206.2形成审计意见的基础...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
从投资方角度看,投资方对被投资方没有重大影响,该项投资应适用金融工具准则(www.e993.com)2024年10月19日。因该项投资不满足权益工具定义,合同现金流量特征不满足仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。情形2:被投资方的会计处理同情形1。
上海晶华胶粘新材料股份有限公司 第四届监事会第三次会议决议公告
监事会认为:公司本次会计政策变更是根据财政部相关文件要求进行的合理变更,符合《企业会计准则》及相关规定,符合公司实际情况,执行新会计政策能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定,不存在损害公司和中小股东利益的情形,监事会一致同意本次会计...
调节利润的“魔术”:长期股权投资的运用
1.持股比例[0,20%],即对被投资方不具有重大影响或共同控制且为上市交易,采用金融工具准则核算。2.持股比例(20%,50%],即实施共同控制或形成重大影响,采用权益法核算。一般认为,持股20%~50%间属于有重大影响,但低于20%也有可能属于重大影响,比如有派出人员、高管、行业影响等等。3.持股比例(50%,100%),即实...
企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移
《企业会计准则第23号金融资产转移》(财会(2017J8号,以下简称金融资产转移准则)明确了金融资产转移的认定以及金融资产转移是否导致金融资产终止确认的判断原则,规范了金融资产转移和终止确认的相关会计处理。此处的金融资产既包括单项金融资产,也包括一组类似金融资产。一组类似金融资产通常指金融资产...
中源协和细胞基因工程股份有限公司
审计委员会认为:公司本次计提资产减值损失按照《企业会计准则》和公司相关会计政策进行,依据充分,符合法律法规的要求。公司计提资产减值损失后,有关财务报表能够更加真实、公允的反映公司当前的资产状况和经营成果,使公司关于资产的会计信息更加可靠,同意公司本次计提资产减值损失事项。