最新!上海证券交易所会计监管动态:5个典型案例研究(完整版)
一是全方位各环节打击财务造假行为,全面落实“零容忍”要求,对于证券发行人、主办券商、会计师事务所等众多财务造假主体,根据各自过错予以相应刑事与民事打击,落实党中央关于对财务造假“零容忍”的要求;二是惩首恶、打帮凶,坚持“过责相当”原则,证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的首恶,首先应予以严惩,会计...
金信诺:防范大股东及其他关联方资金占用管理制度
建立防范控股股东或实际控制人及其他关联方占用公司及其子公司资金的长效机制,杜绝控股股东或实际控制人及其他关联方占用公司资金行为的发生,保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益,根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》《深圳...
意华股份:防范控股股东及关联方占用公司资金制度
第十四条公司董事会、防范大股东及关联方资金占用小组成员有义务维护公司资金不被大股东占用,公司董事、髙级管理人员及防范大股东及关联方资金占用领导小组成员实施协助、纵容大股东侵占公司资产行为的,公司董事会应视情节轻重,对直接责任人给与处分,并对负有严重责任人员启动罢免直至追究刑事责任的程序。第十五条公司...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
2.通过检查董事会、股东会纪要,结合公开信息等渠道了解实际控制人、大股东财务状况,是否存在高比例股权质押的情况。当大股东存在财务困难时,重点检查是否存在通过借款、垫资、违规担保给大股东,或质押资产为其提供资金的情况。可获取并核对上市公司及其重要子公司的企业信用报告,并核对质押、抵押及其他担保信息。3.结合...
银行保险机构如何认定“关联方”?
认定“关联方”,是银行保险机构规范关联交易行为、防范关联交易风险的起点。准确、合理认定关联方,不仅需对行业相关政策法规有着全面且深入的理解,同时需结合数据层面体现出的关联特征,才能有效认定关联方。统筹财政部会计准则、原银保监会法规要求及上市公司信息披露三者共性,银行保险机构关联方认定框架如下图。其中:...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的要求,注册会计师应关注导致财务报表发生重大错报的舞弊(www.e993.com)2024年7月27日。舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为,包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报。审计准则要求注册会计师对管理层...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的要求,注册会计师应关注导致财务报表发生重大错报的舞弊。舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为,包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报。审计准则要求注册会计师对管理层...
监管严管大股东侵占上市公司资金行为 关联方违规占用资金警钟长鸣
该通知亦指出,证监会对限期内未完成清欠的上市公司要全面立案稽查,查清占用原因、占用责任人及未完成清欠任务的责任人,并根据占用行为性质、占用情节轻重给予行政处罚和市场禁入措施;对上市公司存在配合、掩盖大股东或实际控制人及其所属企业占用上市公司资金违规行为的,证监会要依法予以查处;涉嫌犯罪的移交公安机关...
监管严管大股东侵占上市公司资金行为 关联方违规占用资金警钟长鸣
该通知亦指出,证监会对限期内未完成清欠的上市公司要全面立案稽查,查清占用原因、占用责任人及未完成清欠任务的责任人,并根据占用行为性质、占用情节轻重给予行政处罚和市场禁入措施;对上市公司存在配合、掩盖大股东或实际控制人及其所属企业占用上市公司资金违规行为的,证监会要依法予以查处;涉嫌犯罪的移交公安机关查处,...
监管严管大股东侵占上市公司资金行为 关联方违规占用资金警钟长鸣
该通知亦指出,证监会对限期内未完成清欠的上市公司要全面立案稽查,查清占用原因、占用责任人及未完成清欠任务的责任人,并根据占用行为性质、占用情节轻重给予行政处罚和市场禁入措施;对上市公司存在配合、掩盖大股东或实际控制人及其所属企业占用上市公司资金违规行为的,证监会要依法予以查处;涉嫌犯罪的移交公安机关查处,...