【涨知识】企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...

1.企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。2.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理...

@个体工商户:年应纳税所得额不超过200万元如何享受减半征收个人所...

3.按照以下方法计算减免税额:减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×50%享受方式个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策,享受政策时无需进行备案,通过填写经营所得纳税申报表和减...

居民企业处置股权的企业所得税问题

》(国家税务总局公告2010年第6号)明确,企业对外进行权益性投资所发生的损失,在经确认的损失发生年度,作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。5.纳税义务发生时间79号文明确,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理...

技术转让所得增值税,企业所得税处理:政策解读案例分析填报示范

-500万元以内的部分免征企业所得税。-超过500万元的部分(70万元)减半征收企业所得税。3.应纳税所得额的计算:-A企业只需对70万元的一半,即35万元的所得额缴纳企业所得税。申报与备案:-A企业在年度企业所得税申报时,需要填写《减免所得税优惠明细表》(A107020),并将相关数据代入主表进行申报。

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...

2023年度企业所得税汇算清缴10大热点难点问题

答:根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)文件,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日(www.e993.com)2024年11月20日。2.2023年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整?

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付...

【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

一是据实征收。按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算,并应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则,准确计算其应税收入和应纳税所得额,向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。二是核定征收。对账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,税务机关有权...

偶然所得个人所得税(20240819)

应纳税所得额计算,以每次收入额为应纳税所得额(以每次取得该项收入为一次)。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据...

上市公司股权激励个人所得税如何缴纳?

（一）应纳税所得额计算1.股票期权根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号），股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。因此，股票期权应纳税所得...