2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。8.国际税收税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。二、税收实务1.税制要素及税收分类纳税义务人;征税对...
非居民个人所得税政策百问百答(必须收藏)
答:税收协定(或安排、协议,下同)是具有税收管辖权的国家或地区之间为了避免对跨国纳税人的重复征税并防止其偷漏税而缔结的条约,反映了不同税收管辖权之间的协调。截至2022年6月底,我国已与109个国家(地区)正式签署了避免双重征税协定,其中与105个国家(地区)的协定已生效,内地和香港、澳门两个特别行政区签署...
数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?
效率原则:效率原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够提高税收征管的效率,降低税收成本,避免税收重复或漏洞。具体来说,就是要简化税收程序,减少税收负担,消除税收障碍,促进资源配置。公平原则:公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配,保护各方利益,维护国际秩序。具体来说,就是要尊重各...
关于我国地方税制管理权限划分探讨
2.合理划分省级地方政府的税收管辖权权限的设定是建立地方税制的首要问题,是构建地方税体系的核心内容。地方政府的税收权限包括很多的内容地方政府开征、停征税种的权限、地方政府征收管理的权限,确定税源、税率的权限,地方税收的立法权、解释权等,可以简单概括为立法权、解释权、调整权和征收管理权。为了保证这些权限获...
消失的空壳公司:直播避税难寻“霍尔果斯”
最后是税收管辖权的划分,未来税收征管可以改变注册地征收原则,按照实际经营地或者消费所在地征收。值班编辑古丽点击下图进入"全国新型冠状病毒感染肺炎实时地图"“没关系根本就开不了黑煤窑”分别14年,孙卓姐姐写了一封长长的信湖北桥面侧翻事故涉事车辆违规办超限证少报99吨,操办人在事故中丧生...
茅孝军:从临时措施到贸易保护:欧盟“数字税”的兴起、演化与省思
按照传统国际税制的理论与实践,国际税收管辖权划分的原则建立在以下假设上:应该在企业创造价值的地方对企业经营产生的利润征税(www.e993.com)2024年10月23日。按照这个假设,在应税国的企业经济实体存在与否,是征税与否以及征税多寡之依据。这也构成了经合组织《税收协定范本》(ModelTaxConventiononIncomeandonCapital)第5条的理论来源。而...
国际税收治理秩序的构建与变迁
《1923年报告》认为,基于社会契约基础上的“交换说”已经过时,应当被综合了“受益说”优点的“支付能力学说”所替代,并提出按照“经济联系(economicallegiance)”原则划分税收管辖权。对于双重征税问题,专家组提出了全额扣税法、全额免税法、税收分享法、划分所得法四种方案,并推荐采取“全额免税法”,即实施完全的居民...
李茂 刘思海:中国双边税收协定的变化趋势及应对策略 | 河南师范...
中国在未来谈签、修订双边税收协定时,应兼顾来源地税收管辖权和居民税收管辖权,完善税收协定的反避税规则,积极和“一带一路”沿线国家谈签、修订双边税收协定。关键词:税收协定;税收管辖权;反避税;“一带一路”倡议国际税收协定是国家间为协调彼此税收权益分配关系和实现国际税收行政协助而签订的书面协议。各国通过...
个税改革新征程:“综合”+“扣除”的意义远远大于5000元起征点
首先是明确了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。另外增加了反避税条款。对于避税现象,要求税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征...
新一轮财税体制改革:国地税分设已经失去最初的作用
中央财经大学税收教育研究所所长贾绍华表示,分税制在当今的经济形势下暴露出三大体制问题,即税收管辖权不清、收入划分比例不合理和机构设置重复,突出表现为央地财事权错配引发的地方税收乱象。由于地方的财权从1993年的78%下降到目前的55%左右,但事权却从1993年的72%先降后升至现在的85%左右,财事权力不匹配带来30%...