增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三，进一步简并税率。可能引起增值税收入减少，并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”，地方政府增值税收入总量可能有所下降，地方间分布情况变化可能不大，北京、上海等经济生产附加值较高的省（直辖市）增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

而如果中国香港进行税款征收时所采用的是“所得来源地原则”,那么如果此时再来看缴税情况的话只有来源于香港的所得才需要在香港缴纳税款,而VIE架构中的香港企业支付给开曼主体企业的股息并不需要在香港缴税(曹安美,2022)。内地与中国香港之间股息、利息、特许权使用费的预提所得税税率情形见表2。表2内地和香港之...

【实用】教您确定企业所得来源与征税对象~

一、来源地的确认来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投...

2020年初级职称必刷题!经济法基础(个人所得税+企业所得税)

答案解析企业所得税所得来源地的确定:(1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投...

非居民个人所得税政策百问百答(必须收藏)

答:无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得,按照工资薪金所得确定所得来源地(详见14问);高管人员取得的数月奖金和股权激励,按照高管人员工资薪金所得的规则,划分境内、境外所得(详见15问)(www.e993.com)2024年12月20日。无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得,归属于境外工作期间的部分,为来源于境外的工资薪金所...

中国内地居民赴香港 特别行政区投资税收指南

依据为《中华人民共和国香港税务局税务条例》(InlandRevenueOrdinance)及其附例《税务规则》(InlandRevenueRules),历经多次税项修订后,仍保持简单(Simple),低税率(LowTaxRate)及地域来源原则(TerritorialSourceConcept)的征收管理特点.香港现行税制体系属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税...

中国居民赴白俄罗斯 投资税收指南

第三季度期间,降低简易税收征收体制下企业适用的税率,减少个体工商户应缴纳的税款,该优惠幅度最高不超过50%;⑥为员工提供防疫物资,如口罩,手套,围裙和面罩等,消毒剂(手部和表面)的费用在企业所得税中可作为非经营性支出扣除;2.2利润税及预提税(1)利润税白俄罗斯针对企业获得的利润,红利以及利得征收...

“两个15%”所得税政策:真金白银的实惠

以一位税前年收入100万元的高端紧缺人才为例,假设其收入全部来源于海南,按全省平均扣除总额13万元计算,应纳税所得额为100万元减去13万元等于87万元,应纳税额为21.8580万元,减免税额为8.808万元。海南日报记者从海南省委深改办(自贸港工委办)获悉,自政策实施至2021年5月31日,全省享受企业所得税按15%税率征收的企业...

杜建伟:国际税收治理秩序的构建与变迁

一、原则确定与概念提出阶段(1920—1945)19世纪末到20世纪初,随着所得税制在主要资本主义国家的普遍实行和一战前后政府支出刚性的加强,国际重复征税现象呈现扩张态势,国际税收治理问题首次迎来广泛关注。(一)避免双重征税需求提出—国际商会的努力1920年,刚刚成立的国际商会在巴黎会议上号召成员国行动起来,共同合作解...