增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三，进一步简并税率。可能引起增值税收入减少，并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”，地方政府增值税收入总量可能有所下降，地方间分布情况变化可能不大，北京、上海等经济生产附加值较高的省（直辖市）增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地区间...

上市公司股权激励个人所得税如何缴纳?

以及根据国家税务总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）“关于限制性股票应纳税所得额的确定”按照个人所得税法及其实施条例等有关规定，原则上应在限制性股票所有权归属于被激励对象时确认其限制性股票所得的应纳税所得额。即:上市公司实施限制性股票计划时，应以被激励对象限制性...

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...

【政策】3月1日起,2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

而如果中国香港进行税款征收时所采用的是“所得来源地原则”,那么如果此时再来看缴税情况的话只有来源于香港的所得才需要在香港缴纳税款,而VIE架构中的香港企业支付给开曼主体企业的股息并不需要在香港缴税(曹安美,2022)(www.e993.com)2024年12月20日。内地与中国香港之间股息、利息、特许权使用费的预提所得税税率情形见表2。

3月1日起,2023个人所得税综合所得汇算清缴开始

一是在第六条“办理方式”部分,进一步延长汇算代办确认时间。对纳税人有代办需求的,不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系,为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。二是在第八条“申报信息及资料留存”部分,根据《财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(2023年第25号...

“多退少补”!今起2023年度个税汇算开启预约办理

按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地，是指2023年向纳税人累计发放劳务报酬、...

【实用】教您确定企业所得来源与征税对象~

企业所得来源与征税对象在贸易自由化和经济全球化的今天,跨国交易十分常见,那么在计算企业所得税时,如何确定所得是来源于境内还是境外呢?哪些收入需要在境内征税呢?一、来源地的确认来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;...

广州税务:非居民个人所得税100个热点问题汇总

答:无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得,按照工资薪金所得确定所得来源地(详见14问);高管人员取得的数月奖金和股权激励,按照高管人员工资薪金所得的规则,划分境内、境外所得(详见15问)。无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得,归属于境外工作期间的部分,为来源于境外的工资薪金所...