数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?
公平原则:公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配,保护各方利益,维护国际秩序。具体来说,就是要尊重各方主权,反映各方贡献,考虑各方需求,促进合作共赢。稳定原则:稳定原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够适应数字经济的发展变化,保持税收规则的一致性和可预见性,避免税收冲突和风险。
国家税务总局:海外税收案例库
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“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
也就是说,集团总部要行使统一领导和协调管理的权责,统一集团公司下各个成员企业或关联企业的集中境外税收抵免,避免或限制集团内部各个企业,各自为政,只考虑或考核局部和眼前利益,自行申报个别的、或有限的国家的境外税收抵免,由此丧失在更大范围,整体的、长远的综合税收利益。三、饶让抵免的实操要点3.1饶让抵免...
维护数字经济征税权,推动国家发展利益
政治经济学理论认为,独立自主的征税权、自主协定的税收权、自主选择税收管辖权是国际税收理论的基本原则。税收主权包含在国家主权之中,自主征税权来自宪法,不受他国控制。主权国家有权按照对等原则,自主决定给予有关国家税收优惠。各国的税收管辖权既可按照地域管辖,也可按照居住管辖,各国自由选择和行使税收管辖权,确定征...
跨境经营必知 一 税收管辖权
在不违背国际法和国际公约的前提下,任何主权国家,都会选择对本国最有利的税收制度。当经营行为超越国界时,国家对其税收的管辖权主要是指所得税的管辖。国际上主要通过属地原则和属人原则来确立税收管辖权。一般来说两国都实行公民管辖权,不会发生重复课税的问题。但一国是地域管辖权,一国实行公民管辖权,对于跨国...
张新宝 许可:中国如何构建网络主权?(上)
详言之,在一个大部分由信息化交易和信息化产品构成的现代经济中,国家的税收管辖权和司法管辖权受到了极大侵蚀(www.e993.com)2024年7月13日。同时,网络空间以“英语”为主要信息载体,这种单向的信息流动使得英语所附丽的观念、思维和意识形态主导着网络世界。最后,由于网络安全防护能力薄弱,发展中国家无法有效化解信息战、信息犯罪、非法访问等引发的...
税收管辖权
一个主权国家按照领土原则(又称属地原则)所确立起来的税收管辖权,称为地域管辖权。在实行地域管辖权的国家,以收益、所得来源地或财产存在地为征税标志。也就是说,它要求纳税人就来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财产缴税。地域管辖权实际上可以分解为两种情况:一是对本国居民而言,只须就其本国范围内的收...
实行单一税收管辖权的理论依据
目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国纳税人的剧增,各国立法本土性的需...
负责任税收主权的内涵与要义
在发达国家与发展中国家间的税收利益协调中,存在一些不可忽视的矛盾和差异,主要体现在对常设机构的认定标准,对营业利润征税的原则,对航运、空运收入征税的方案,对财产收益、股息、利息、特许权使用费的征税等方面。这些矛盾和差异导致税收主权利益在发达国家与发展中国家间发生不公平的此消彼长。更重要的是,对许多...
拓展管控海外利益能力,提升国家经济实力
第一,不断改革和完善国际税收制度,强化税收征收能力。税收管辖权是主权国家具有排他性和独立性的税收主权,它体现的是国家对于具有管辖权资源的汲取能力和动员能力,中国作为跨国投资大国和在海外居住公民越来越多的大国,拥有越来越多的全球资源和收入,应当全面通过对税收居民和法人的地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权...