一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

企业所得税确认收入和成本主要依据的原则权责发生制根据《企业所得税法实施条例》第九条:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门...

会计的基础知识

会计的主要原则:权责发生制、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则会计的对象:核算和监督会计的六要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润会计报表一、财务报告概述(一)概念:财务报告是综合反映企业一定时期财务状况、经营...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

根据企业会计准则,预缴土地增值税对应的预售款不符合收入确认条件。按照配比原则,企业在会计处理时,没有将这部分税款计入当期损益。在税务处理上,根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第十二条,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

北京海量数据技术股份有限公司关于上海证券交易所对2023年年度...

主营业务成本严格按收入、成本配比原则确认,收入确认的当月结转相应成本。近三年,公司主营业务毛利率的提升,得益于高毛利的自主产品业务规模快速发展,自主产品业务成本包括购买光盘、产品说明书费用及中标服务费等项目费用,近三年自主产品成本发生额均较少;外购成本占收入比分别为61.83%、57.84%、53.96%,逐年减少,主要...

IPO中的财务报表分析系列3|存货分析(上)

是否遵循配比原则是判断存货造假的根本原则。在尽职调查实务中却时常看到有企业违反配比原则,提前或推迟确认成本。例如,企业出于粉饰业绩目的会按照事先确定好的较高的毛利率水平与销售合同确定的销售收入倒推出成本和利润。该成本会小于实际结转的成本,也就是说存货已经出库了,但没计入成本,账面上就会虚增一批存货以弥补...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

(一)直接成本对于直接成本,按照谁受益、谁负担的原则,首先按照与收入的因果关系进行直接配比,并且不必等待直接成本转化为收入再列支,而是按照时间上的一致关系间接配比,列入当期营业成本(www.e993.com)2024年11月10日。(二)间接成本对于间接成本,通过专业判断采用适当合理的标准,可先在各个产品之间分摊,再在各个期间分配,最后按照与收入配比的方式...

电商会计账务处理详情已整理:涵盖哪些内容?

1.真实性原则:会计记录应当真实反映企业的经济业务,确保数据的真实性、准确性和完整性。2.权责发生制原则:按照权责发生制进行会计处理,确保收入和费用的确认与实际发生相匹配。3.配比原则:收入与成本、费用应当相互配比,以便正确计算企业的盈亏。4.谨慎性原则:对可能发生的损失和费用进行合理预计和计提,以防止企业...

鹏华丰泽LOF: 鹏华丰泽债券型证券投资基金(LOF)基金合同

两级份额的配比原则上不超过??7:3的期间,如该对应日为非工作日,则顺延至下一个工作日泽??A??的基金份额净值调整为??1.000??元,其基金份额数按折算比例相应增加或减少的行为作日,则顺延至下一个工作日额的申购、赎回、转换、非交易过户、转托管及定期定额投资等业务...

金盛海洋IPO终止!10年4冲,“黄粱一梦”

对于科技人员人数占比、研发费用相对较少的原因,金盛海洋在招股书中解释称,公司研发具有生产特点,且据相关规定,公司将部分借助产品生产线的研发投入形成的研发试制成品,对外销售确认为营业收入,并遵循收入成本配比原则,将其对应的研发投入计入营业成本或存货导致。

案说人防车位土地增值税清算面临的三大争议

即本项目总土地成本8.5亿元均属于扣除项目金额,不应作任何调减;(3)按照“收入成本配比原则”,因人防车位未取得转让收入,不参与扣除项目归集分摊,土地成本按照普通标准住宅、商业各自建筑面积占比分摊,申报清算结论:普通标准住宅分摊土地成本7.93亿元(8.5亿/75,000㎡*70,000㎡),其他类型房地产分摊土地成本0.567亿元(8.5...