一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则
按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。值得注意的是,企业所得税法第三条规定的居民企业、非居民企业的征税范围是有所不同的,具体规定为:居民企业居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
A公司租赁办公室属于经营租赁,根据权责发生制原则,A公司每年可根据合同约定需支付的租金在税前扣除。至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、...
关于企业所得税税前扣除凭证,这些知识点需掌握!
企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。境内购进应税项目税前扣除凭证企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无...
国家税务总局发布新版《“走出去”税收指引》
24.境外分支机构应纳税所得额的计算25.境外所得税收直接抵免26.境外所得税收间接抵免27.企业境外承包工程税收抵免凭证28.企业境外购进货物或劳务支出税前扣除29.境外税收抵免简易办法(定率计算)30.境外税收抵免简易办法(“白名单”)(五)所得税优惠政策31.企业所得税优惠政策事项办理32.通过沪港...
《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答
答:用于境外投资的出口货物,在办理出口退(免)税时,除了提交正常的单证之外,还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。3.问:我公司现有一批使用过的生产设备,该设备按照规定不得抵扣进项税额,因此我公司此前并未计算抵扣该设备进项税额。现将该设备用于境外投资,请问可以申请办理出口退(免)税吗?
德林控股陈宁迪:个人境外所得要关注税务合规
未依法缴纳境外所得后果如果个人未缴纳境外所得税,可能会涉及到以下刑事责任及行政责任:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第六条企业所得税法第三条所称所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:...
企业取得不合规发票怎么办?点击查看企业所得税税前扣除凭证热点...
企业所得税税前扣除凭证不规范,可能存在不得扣除,需要进行纳税调整的涉税风险,今天,我们将有关税前扣除凭证的热点问题进行梳理,感兴趣的小伙伴们可以收藏,快来一起学习吧。1什么是企业所得税税前扣除凭证?答:税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,...
【涨知识】一文了解企业所得税境内、境外所得判定原则
按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。值得注意的是,企业所得税法第三条规定的居民企业、非居民企业的征税范围是有所不同的,具体规定为:居民企业居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
关联方借款税务处理全解析
依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条第七项规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税:七、利息、股息、红利所得;《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定,关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题,纳税年...