最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
贷:主营业务收入含税售价÷(1+3%)应交税费——应交增值税不含税售价×3%13、计算、计提税金(增值税、所得税以外的主要税金)借:税金及附加(以下合计)贷:应交税费-应交消费税(考的可能性不大,如果考也会直接给金额,不要求算)-应交城市维护建设税-应交教育费附加城建税=(增值税+消费税)*...
长期挂账的往来科目如何处理?看这一篇就够了!
如果有证据表明其他应收款是挂账的费用,可以费用的名义入账,入账时需提供的证据可以是收据、小票等,只是这部分费用不可以在所得税前扣除。但也有一些特殊情况是可以税前扣除的,我们总结了一张图,归纳了9种没发票也可以税前扣除的情况,方便大家对照。此外,根据2018年国税总局发布的《企业所得税税前扣除凭证管理办法...
人人能看得懂的“借贷记账”法
2)借贷方向:账户固定左边是借方,右边是贷方。借贷增减是有会计科目决定的。3)金额明细:就是记录当前科目下每一笔账务明细的金额,金额明细包含了本期的增加额和本期的减少额。4)发生额:发生金额分为借方发生额与贷方发生额,他们是金额明细的一个汇总金额。5)账户余额:账户余额分为,期初余额和期末余额。账户...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-1000
老丁解税|融券业务的涉税处理探讨
综上所述,在融券业务中,对于证券公司来说,只是一种融资行为,并不是转让股票,因此,不需要按转让股票进行增值税和企业所得税的处理(www.e993.com)2024年7月27日。(二)借入方在融券交易中,对于借入方来说,其主要目的就是凭借对市场走势的判断,赚取股票的价差,比如:股票A目前市场价格为30元,借入方判断其会在3-6月内跌至20元,融券A股票1...
初级会计职称真题训练
D.销售费用答案是ABCD费用类的会计科目通常包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。5.4会计期末,企业应将“所得税费用”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。()A.正确B.错误答案是B费用类科目属于损益类会计科目,科目无余额,如果期末出现余额转入...
基建违约金账务处理全攻略:流程、方法详解
首先,需要根据合同约定确定违约金的贷记计算方式。通常情况下,合同会明确规定违约金的银行存款计算公式和金额。违约金的库存现金计算一般按照每天违约金金额乘以工程逾期天数的科目方式进行。其次,需要在发生工程逾期违约的借款时候及时记录并确认。工单位应当在发生工程逾期违约的详细情况下,及时将违约行为记录下来,并与业...
神州数码: 北京市金杜律师事务所关于神州数码集团股份有限公司向...
对本次发行所发表的结论性意见合法、准确,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担相应法律责任。????本补充意见书仅供发行人为本次发行之目的使用,不得用作任何其他目的。本所同意将本补充意见书作为发行人申请本次发行所必备的法律文件,随同其...
...2023年度向不特定对象增发A股股票之审核问询函中有关财务会计...
上海证券交易所:????贵所于??2023??年??7??月??17??日出具的上证上审(再融资)〔2023〕494??号《关于厦门国贸集团股份有限公司向不特定对象募集股份申请文件的审核问询函》(以下简称“审核问询函”)己收悉。容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称...