中美税制及税负比较(2024)

中国侧重向企业征税,税制结构以增值税、企业所得税和消费税为主。2023年,中国八成左右的税收都是以企业为征税对象,包括增值税(39.0%)、企业所得税(22.7%)、消费税(9.5%)等。由于个人所得税覆盖的人群较少以及基本扣除额持续提高,中国个人所得税占比较低,2023年仅为8.2%。二、中美宏观税负比较:四大口径及未来...

罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

中国侧重向企业征税,税制结构以增值税、企业所得税和消费税为主。2023年,中国八成左右的税收都是以企业为征税对象,包括增值税(39.0%)、企业所得税(22.7%)、消费税(9.5%)等。由于个人所得税覆盖的人群较少以及基本扣除额持续提高,中国个人所得税占比较低,2023年仅为8.2%。二、中美宏观税负比较:四大口径及未来...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

基于《决定》中的相关部署,结合我国当前财税制度和营商环境,一些领域的改革任务已迫在眉睫,部分新的改革方向亦初露端倪。本文将重点分析以下有望深化税收制度改革、优化营商环境的改革动向:1、全面落实税收法定原则完善对重点领域和关键环节支持机制《决定》还提出“全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点...

深化财税体制改革全面落实税收法定原则

此外,自2012年以来,全国人大常委会先后修改了《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律,国务院修改了《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等税收行政法规,国家税务总局、海关总署修改了《税务行政复议规则》《中华人民...

中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定

破立并举、先立后破,筑牢根本制度,完善基本制度,创新重要制度;坚持全面依法治国,在法治轨道上深化改革、推进中国式现代化,做到改革和法治相统一,重大改革于法有据、及时把改革成果上升为法律制度;坚持系统观念,处理好经济和社会、政府和市场、效率和公平、活力和秩序、发展和安全等重大关系,增强改革系统性、整体性、...

国务院关于深化改革严格土地管理的决定

因此,必须正确处理保障经济社会发展与保护土地资源的关系,严格控制建设用地增量,努力盘活土地存量,强化节约利用土地,深化改革,健全法制,统筹兼顾,标本兼治,进一步完善符合我国国情的最严格的土地管理制度(www.e993.com)2024年12月19日。现决定如下:一、严格执行土地管理法律法规(一)牢固树立遵守土地法律法规的意识。各地区、各有关部门要深入持久地...

宏观|增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

目前国内增值税是我国税收的第一大税种。收入由地方征收后按照中央:地方5:5分成。2023年国内增值税收入6.93万亿元,占当年全国税收收入的38.3%,占GDP比重为5.5%。国际对比看,增值税对我国税收的贡献相对较高。我们认为未来一段时间可能的改革方向有三点。

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

答:向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务免征增值税。2.问:我们是一家中国公司,为美国当地一家公司提供电信服务,按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢?答:如该项业务通过境外电信单位结算费用的,服务接受方为境外电信单位,属于完全在境外消费的电信服务,可以享受跨境电信服务免征增值税政策...

法工委刑法室副主任许永安:我国历次刑法修正案总述评

1997年刑法以来,我国逐渐形成了以刑法修正案为主的刑法修改模式,这也为其他法典化法律的修改方式提供了参考。修正案的起草坚持党的领导、人民当家作主和依法治国有机统一,科学立法、民主立法、依法立法的有机统一,坚持宽严相济刑事政策,坚持系统观念、问题导向。

我国积极对接CPTPP背景下的智慧关税建设路径研究

加入CPTPP的过程,也是我国海关关税主动对接高标准国际经贸规则,落实“智关强国”行动,以开放倒逼税收征管在“智”与“制”两个方面改革创新的过程。如何将CPTPP高水平的关税减让政策落实到位,实现服务企业关税“应享尽享”,保障关税安全“应收尽收”,是智慧关税建设必须解决的问题。