服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的33笔分录(仅供...
一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票(今年小规模3%征收率的免税),金额15万,尚未收回款。借:应收账款-A公司15万贷:主营业务收入-服务费收入15万附件:增值税普通发票(免税税率)、双方签订的服务费合同二、服务型小规模公司由于客户B公司要求,开具服务费的增值税专用发票(税率...
明确了!进一步规范网络直播行业税收管理!涉税风险如何自查与应对?
注:增值税小规模纳税人,在疫情期间减按1%增值税率计税;网店销售收入可以通过网络平台结算数据准确确定;7月末累计工艺品销售额超过500万元,因未办增值税一般纳税人认定,从8月份开始按增值税一般纳税人适用13%税率计税,且不得抵扣增值税进项税额。(二)个人所得税审查要点:1.归属于企业的收入与明星艺人、网络主播...
39个最常见的疑难业务的会计税务处理方法
销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:借:银行存款贷:预收帐款收最后一期房款,开发票时借:银行存款(最后一期房款)预收帐款(以前预收部分)贷:经营收入看点06销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题我厂为生产销售饲料...
物业公司16种典型业务的财税处理!
解析:一般纳税人可开具3%全额增值税专用发票或普通发票,小规模纳税人可自行开具3%普票,或税务局代开3%增值税专用发票。3、支付水电费取得收据及分割单国家税务总局公告2018年第28号,企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等...
2020年湖北技能高考财经类技能考试大纲
2.收据的填写、签名(章)及联次的使用;3.银行进账单的填写及联次的使用;4.现金缴款单的填写及使用;5.增值税一般纳税人专用发票和增值税一般纳税人、小规模纳税人普通发票的填写、盖(签)章及联次的使用及认证期限;6.发票、收据、费用报销单、差旅费报销单、收料凭证、领料凭证、产品进、出...
2019税前扣除新规!月销售额不超过10万,无需发票也可税前扣除!
月销售额未超过10万元(按季申报的小规模纳税人,为季销售额未超过30万元)的,都可以按规定享受增值税免税政策(www.e993.com)2024年7月7日。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,除特殊规定外:则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定,每次销售额未达到500元的免征增值税,达到500元的则需要正常征税。
CPA专业阶段《公司战略与风险管理》试题及参考答案
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现...
只能开普票不能开专票?!这些费用发票不能再报销了!
风险1:利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用,从而逃交增值税和企业所得税的目的(小规模月10万元或季30万元的免征额)。风险2:取得白条入账等以其他凭证代替发票使用。风险3:未按照规定销售方随意作废开具的发票。风险4:取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!
小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税4购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷:应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)