罗志恒:中美税制及税负比较(2024)

以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的社会保险费用较多、各种非税形式的费用近年来有所上升、能源等基础经营成本较高等,部分地区在...

贸易行业:缺成本,进项?怎么解决?降低企业税负!

他们可能会把开票作为一个附加条件,例如要求贸易企业承担开票导致的额外税负,或者在价格上进行调整。这使得贸易企业在权衡成本后可能选择放弃获取发票。比如,某贸易企业在采购一种稀缺原材料时,强势供应商要求企业承担[X]%的开票额外税负,企业经过成本核算后,发现承担额外税负后的采购成本过高,最终选择放弃获取发票。(...

增值税由谁承担?

看似是饮料流通环节的每一个经手人掏腰包,但其实里面的增值税早就一层层传递下来,由最终的消费者承担了。即使中间商在各个交易环节支付了增值税,这些税款都会通过产品价格的提高转移到最终的购买者那里。也就是说,无论是生产商还是批发商、零售商,在购销过程中缴纳的增值税,都会反映在商品或服务的销售价格中。消...

重视!个人劳务报酬个人所得税有所调整,税负由40%降至2%以内了

个人劳务报酬个人所得税有所调整,税负由40%降至2%以内了个体户核定征收是税务机关根据纳税人情况,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依据税法规定的税率征收税款的征收方式。从税务筹划的角度上来看,核定征收适用于个体工商户,个人独资企业和合伙企业,因此不需要缴纳企业所得税,只需按“经营所得”缴纳个人...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

与增值税负责的“留抵退税”和区域间分配机制相比,增值税进一步“简并税档”的方向相对清晰:即需要结合宏观税负水平和直接税体系“渐进式”推动。当前增值税还需要发挥稳定宏观税负的关键职能。虽然“简并税档”是国际间接税改革的趋势,但宏观税负的稳定增长更是各国经济发展所需要的客观规律。横向比较来看,各国宏观税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

文/中国银河证券宏观经济分析师、团队负责人张迪、中国银河证券宏观经济研究员聂天奇进一步完善增值税税制有两大主线:其一,进一步完善“留抵退税”长效机制,在强化税收中性,改善企业现金流的基础上,从制度上解决地方政府间的收支义务不匹配问题(www.e993.com)2024年12月20日。其二,未来进一步“简并税档”需要建立在稳定税负的基础上,结合直接税改革进...

住房交易税收新政来了!

三部门有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问全文如下↓↓近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。财政部税政司，税务总局财产和行为税司、...

进项缺失!谁解网络货运之痛?

何况于先生反映,代开含税3%的发票的费用,实际上也是全部由平台承担的。这相当于平台还是承担了9%进项税负。进项缺失!进项缺失!进项缺失!网络货运企业“高税负”的直接原因,是增值税进项获得较难。网络货运平台企业是无车承运人的典型代表,自己不购买车辆装备,没有进项抵扣。另外,与货运平台签约的司机,多数是个体...

为什么企业会承担过高的增值税?是内部出现了什么问题吗?

由于我国增值税规定,不允许对各级固定资产的进项税进行抵扣,这样企业就会间接的变成增值税税负的承担者,税负就会增加。此类型的企业增值税的问题解决方式,主要依赖于国家的税制调整。2、劳务密集型企业劳务密集型企业是指劳动力投入较多的企业,主要通过以发放工资的形式来支付劳动力的投入。

既然增值税的最终买单人是消费者,为什么企业对税负重还这么有意见呢

增值税,顾名思义,就是对货物、劳务、服务等在流转过程中增值部分征收的税种,增值税具有转嫁性,其承担者是最终消费者。虽然说增值税的最终买单人是...