增值税的征收机制是什么?增值税对企业和消费者有何影响?

在购买商品或服务时,消费者实际上承担了包含在价格中的增值税。虽然消费者可能并不直接感知到增值税的存在,但增值税的高低会间接影响商品和服务的价格。当增值税税率提高时,商品和服务的价格可能会上涨,从而增加消费者的支出。反之,增值税税率降低时,消费者的购买成本可能会下降。下面通过一个简单的表格来对比增值...

论骗取出口退税与走私行为的罪与非罪和罪数

虽然增值税是向纳税人征收,但纳税人在发生应税交易时,又通过价格将税收负担转嫁给下一个生产流通环节,因而增值税的负担最终由消费者承担。本案中,国内增值税的负担由国内销售方销项税的形式最后以进项税的形式转嫁给了涉案的进出口公司,因而该公司在货物以真实的价格实际出口后,是当然的申请出口退税的主体。只要货...

当前中美税制有何不同、宏观税负孰高孰低?如何在保障财政可持续...

以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的社会保险费用较多、各种非税形式的费用近年来有所上升、能源等基础经营成本较高等,部分地区在...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

若增值税地方分成部分采取消费地原则,以2022年各省居民消费支出占全国比重大致衡量消费地原则下的增值税地区分布,对比实际(生产地原则)增值税收入地区分布看,人口、消费支出较高地区如河南、湖南、河北、云南、广西、吉林等省(自治区)有望获得更高增值税收入。第三,进一步简并税率。可能引起增值税收入减少,并且地...

中美税制及税负比较(2024)

以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的社会保险费用较多、各种非税形式的费用近年来有所上升、能源等基础经营成本较高等,部分地区在...

高通胀致名义税基扩大 加重欧盟纳税人负担

据测算,由于物价上涨,支出处于中位数的西班牙家庭需要额外承担175欧元的增值税(www.e993.com)2024年12月19日。同时考虑到“财政拖累”,2022年家庭个人所得税将平均增加217欧元。据此,2022年,西班牙1户支出位于中位数的家庭承担的超额成本就达392欧元。总之,通货膨胀严重加剧了每户家庭2021年和2022年的增值税税收负担,对消费能力较低的家庭的影响尤...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

第一,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条、进一步完善留抵退税分担机制,有助于减轻欠发达省份退税负担,不过其更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。第二,优化共享税分享比例和规则,或需更多时间调整。其有助于缓解留抵退税在地区间分配不均问题,更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。若增值税...

试论消费税后移如何提高和刺激消费者的购买力和购买欲望

首先,从宏观经济的角度来看,消费税后移能够为经济增长提供新的动力。通过降低消费者的负担,增加可支配收入,消费税后移有助于提升整体消费水平,进而推动生产和投资的增长。其次,从微观经济的角度来看,消费税后移可以改善消费者的消费体验,增强市场活力。消费者在面临较低的税负时,更愿意进行消费,从而提高市场的交易量...

增值税立法或伴随重大改革 消费税改革需适时推进

但也有受访专家持谨慎态度,“在现阶段我国经济增长面临压力,且财政、债务问题承压等情况下,进一步简并增值税税率,需要兼顾好财政收入、企业税收负担、征管水平提升、产业结构调整等多方面因素,短期内推出增值税税率改革具有一定难度。”上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟对记者说。

减税降费的重大意义与发展方向

从需求侧看,减税降费可以促进消费增长和消费升级。个人所得税专项附加扣除、增值税税收优惠、降低消费税等措施能有效减轻居民税收负担,增强消费者的实际购买力。助力企业数字化转型和技术创新。减税降费政策能够有效缓解小微企业、高新技术企业等经营主体数字化转型初期的经营和资金压力,助力数字技术与生产经营深度融合,...