试论消费税后移如何提高和刺激消费者的购买力和购买欲望

最早的消费税制度多为间接税,主要由生产和批发环节承担。随着经济的发展和市场环境的变化,各国纷纷开始探索更为灵活的税制改革方案。20世纪70年代,部分国家如新西兰和澳大利亚率先实施消费税后移政策,取得了一定的成功。这些国家的实践表明,消费税后移能够有效激励消费者的购买行为,提高整体消费水平。随着全球经济一体化...

出口退税大调整,中国提前反制特朗普

如果征收了,因为香烟在国外还要再交一次消费税,那就是重复征税。除此之外,本身这包烟要卖到国外,就要交关税,零售商还要交增值税。再加上外国的消费税,到外国消费者手里的时候,价钱已经很贵了。这就大大削弱了中国香烟的竞争力。所以,中国会选择把已经预先征收的增值税和消费税,退给生产企业。只要企业证...

白酒消费税再起波澜,厂、商、消费者影响几何?

而对于从价税,一般情况下终端消费品价格高于出厂价格,消费税征收环节后移会导致单价提升,但提升幅度同样需要考虑商品的需求弹性。此外有行业专家表示,在假设白酒消费税税率不发生变化的情况下,如果消费税完全由消费者承担,中高档酒将有明显的税负增加感,其税负最高可达80%以上。当如果零售价格不变(隐含消费税),在...

增值税立法或伴随重大改革 消费税改革需适时推进

”田志伟向记者指出，在出口退税负担机制下，增值税遵循消费地原则，即进口征税出口退税，但是我国现阶段的增值税仅对货物贸易实现消费地原则，对服务贸易仅用正列举的方式在部分服务类型上实现，这不利于我国服务贸易发展，尤其不利于我国金融行业发展。此外，在数字经济深刻改变产业发展格局的今天，生产和消费的空间分离...

...高孰低?如何在保障财政可持续运行的条件下,降低居民及企业负担?

以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的社会保险费用较多、各种非税形式的费用近年来有所上升、能源等基础经营成本较高等,部分地区在...

万亿消费税改革路

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳(www.e993.com)2024年12月18日。消费税是典型的间接税，是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。《消费税税目税率表》显示，中国消费税的税目共15种，税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费...

中美税制及税负比较(2024)

以增值税为例,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;部分增值税的税负难以完全转嫁出去,仍有相当数量企业的增值税留抵税额并不能在当期获得退税,占用了企业的资金。二是企业综合经营成本较高,包括企业承担的社会保险费用较多、各种非税形式的费用近年来有所上升、能源等基础经营成本较高等,部分地区在...

万亿消费税改革路:是否将从中央税变为共享税

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是政府向消费品征收的税项,征收环节单一,多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税,是价内税,作为产品价格的一部分存在,税款最终由消费者承担。《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

从央地共享情况看,我国目前征收的国内增值税为中央:地方按5:5分税。另外,海关代征的进口环节增值税全部归属中央,其规模也不小,但相应地中央需要承担绝大部分的增值税(和消费税)的出口退税,二者几乎相互抵消。财政部数据显示,2021年,进口货物增值税收入为1.67万亿元,全部归属中央,达到当年国内增值税收入的26%以上;...

汪毅:消费税改革回顾与展望

消费税是我国继增值税、企业所得税、进口环节的增值税后的第四大税种。我国消费税包括15个商品类目,其中主要收入来自烟草(2023收入7510亿元,占消费税53%)、成品油(33%)、汽车制造(7%)和酒类(5%)。目前消费税收入完全归属于中央,而征收主要集中在生产环节,并以“价内税”的方式征收,即对消费者而言为“隐形税”...