银行系金融小课堂丨什么是税收的收入效应和替代效应?

当税收增加时,个人或企业可能会考虑采取替代行为,以减少税负或寻找更低的税收成本。例如,个人可能会转向购买更便宜的替代品,企业可能会调整生产和投资决策以减少税收负担。税收的替代效应一般会防碍人们对消费或活动的自由选择,这就会造成税基的变化,总体导致个人、企业以及政府收入的变化,不利于生产要素供应进而导致经济...

今年起出口退税全由中央财政负担

在完善出口退税负担机制的同时,国务院还调整了消费税税收返还政策。1994年分税制改革,实行按税种划分收入的办法后,原属地方支柱财源的增值税和消费税收入(增值税的75%和消费税的100%)上划为中央收入,由中央以“增量返还”的办法给予税收返还,返还额以各地上划中央增值税和消费税收入增长率为基数逐年递增。此次国...

浅析消费税改革的实施步骤及其对社会诸多方面所带来的积极影响

对高污染、高能耗的产品可能提高税率以加大其税收负担;而对一些有利于民生或环保的产品则可能降低税率以鼓励消费。03优化税制结构合并税种:有专家建议将车辆购置税与汽车消费税合并为一个税种。这两个税种在汽车产业生产、零售环节中重复计征问题较为突出,合并后可以简化税制、提高征管效率。合并后的税种将保持总体...

消费税征税环节后移不会加重消费者税负

众所周知，现行消费税征收，是在生产环节由消费品生产企业代扣代缴；而征税环节后移后，则改在消费环节、由销售商代扣代缴。如此一来，由于商品运输费用与销售商利润会使商品应税额增大，即便税率不变，所需缴纳的消费税会增加。有学者以茅台酒为例作了解释。假定一瓶茅台酒的出厂价格为1000元，消费税率为20%，由...

企业“补税”引发讨论,专家呼吁财税体制改革、降低名义税负

根据财政部数据,今年1-4月,地方一般公共预算本级收入45676亿元,同比增长0.1%。全国税收收入66938亿元,同比下降4.9%,扣除特殊因素影响后可比增长0.5%左右,主要税收收入项目中,国内增值税25787亿元,同比下降7.6%,国内消费税6385亿元,同比增长8.3%,企业所得税17898亿元,同比增长0.9%,个人所得税5007亿元,同比下降7%。

中共中央强调深化财税体制改革 专家:消费税征收环节后移将改善...

消费税征收环节后移会影响我国税收收入的区域分布,消费税收入可能会更集中在发达地区,而制造业和生产密集型地区的消费税税收收入可能会降低,原本依赖于生产环节税收收入的地区产业受到的影响可能略大一些(www.e993.com)2024年11月10日。对此刘蓉建议,地方政府需要加强对消费环节的税收管理,确保税款足额征收,防止税收流失,并且调整财政预算和支出结构。

证券时报头版:下划地方征收环节后移,消费税改革待破局

浙商证券首席经济学家李超指出,从理论上推演,征税环节转变使得消费税负担主体发生变化,消费税与附加税费的计税基础亦会改变,因此生产企业及经销商之间的定价政策和他们之间的合同条款可能需要重新制定,相应的出厂价格亦需重新考量;由于价格发生变化,生产厂家的激励政策或促销政策亦需考虑进行调整。

万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?

卷烟税率分为生产、批发环节,甲类卷烟生产环节为56%加0.003元/支、卷烟批发环节为11%加0.005元/支。白酒消费税包括从量计征、从价计征,如果一瓶茅台酒出厂价格是857元,消费税为100元出头。消费税是中国四大税收之一,由生产商向当地税务机关缴纳。财政部数据显示,2023年,中国增值税、企业所得税、消费税和个人所...

试论消费税后移如何提高和刺激消费者的购买力和购买欲望

首先,从宏观经济的角度来看,消费税后移能够为经济增长提供新的动力。通过降低消费者的负担,增加可支配收入,消费税后移有助于提升整体消费水平,进而推动生产和投资的增长。其次,从微观经济的角度来看,消费税后移可以改善消费者的消费体验,增强市场活力。消费者在面临较低的税负时,更愿意进行消费,从而提高市场的交易量...

消费税改或是财政改革第一枪

从我国实际消费税征收来看,消费税税负主要集中在烟、油、车、酒这四大项。从税种地位讲,消费税是四大税种中唯一的中央独享税。地方税收收入中,当前尚无主力独税种,最高的土地增值税仅占8.3%。消费税本身独特的地位也令其改革的可能性在增大。征收环节后移叠加扩大范围或是题中应有之义。征收环节后移并增量分配...