新一轮财税体制改革:三句话,四本账,十大任务

一是直接税(不可转嫁、重公平,如所得税、财产税),对应间接税(可转嫁、重效率,如增值税、消费税——企业交税但不是负税者,可以通过提高价格转嫁,导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时,间接税与其收入比差距大)。十八届三中全会决定要提高直接税比重,我国间接税比重近10年下降近10个百分点,仍占约6成。二...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

一是直接税(不可转嫁、重公平,如所得税、财产税),对应间接税(可转嫁、重效率,如增值税、消费税——企业交税但不是负税者,可以通过提高价格转嫁,导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时,间接税与其收入比差距大)。十八届三中全会决定要提高直接税比重,我国间接税比重近10年下降近10个百分点,仍占约6成。二...

新一轮财税体制改革:任务、脉络与共识——深化改革学习系列一...

一是直接税(不可转嫁、重公平,如所得税、财产税),对应间接税(可转嫁、重效率,如增值税、消费税——企业交税但不是负税者,可以通过提高价格转嫁,导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时,间接税与其收入比差距大)。十八届三中全会决定要提高直接税比重,我国间接税比重近10年下降近10个百分点,仍占约6成。二...

消费税调整会不会加重消费者负担

“消费税属于特殊商品税,对于引导消费行为以及调节收入分配差距具有一定作用。”公共管理学院博士、甘肃国家税务局朱志钢说,“一方面,鼓励人们更加健康地生活和消费,实现经济社会可持续发展。另一方面,对高档消费品和高消费行为征税,使高收入者负担更多税收,一定程度上达到调节收入分配的作用。”中国人民大学公共管理学院地方...

论增值税销项税额不应计入专利侵权损害赔偿(上)

同时增值税的最终负担主体为产品终端消费者,将其计入专利侵权损害赔偿将导致重复征税现象,有违增值税基本制度价值,亦不符合禁止得利原则,有损侵权行为人合法权益。虽然2020年新修订的专利法将侵权获利作为与实际损失并列的损害赔偿计算方式,但现行法律体系尚未赋予侵权获利以独立要件,仍应将其视作实际损失的替代性计算...

中美税制及税负比较(2023)

我国企业税负感重的主要原因有:一是在间接税为主体的税制结构下,企业作为主要纳税主体,虽然增值税的最终负税人是消费者,但企业是直接纳税人;同时,部分增值税难以转嫁出去,增值税进项税占用部分现金流;二是非税收入的规范程度有待进一步提高,部分地区在财政形势紧平衡下的情况下存在“税不够,费来凑”等恶化营商...

如何完善地方税系

如果把受益税作为地方税,那么地方政府为了增加财政收入,需要积极保护税基。我们以三个代表性的受益税为例子进行说明:就房地产税而言,地方政府会通过提供优质教育、医疗等公共服务来增加房地产评估价值;就一般性消费税而言,地方政府会通过完善消费基础设施、保护消费环境而吸引更多消费者;就个人所得税而言,地方政府会通过...

李奇霖:二次分配的国际经验比较|基尼|财政部|夏普劝告|消费税...

相比于直接税,间接税具有转嫁性。比如间接税的纳税人可以通过提高商品价格的方式将间接税的税负转嫁给消费者。以增值税为例,增值税的纳税人虽然是企业,但是增值税往往会体现在商品的价格里面,最终是由消费者承担的。之所以出现这种情况主要是因为,海外大部分国家主要对居民的财产和所得额进行征税(比如房产税等等),而...

缩小收入差距:当前赋税体系及税改展望

一般而言,商品和劳务税类(增值税、消费税、关税)属于间接税,是由于这些税种按照商品和劳务收入计算征收,而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳,但最终是由商品和劳务的购买者(即消费者)负担,纳税人与实际税收负担人相分离;所得税类(企业所得税、个人所得税)属于直接税,是由于这些税种的纳税人本身就是负税人,一般不...

税务实务 | 契约型基金部分税务问题解读及案例

但是有部分投资人认为管理人为纳税人,所以不应当由投资人来承担这部分税费,事实上目前实务中大部分还是由投资人承担的。正如增值税暂行条例中也提到了销售产品和提供劳务的为增值税纳税人,但事实上税收实际负担者为消费者。(二)关于“保本”类资管产品和“保本”性质的商业安排...