证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定
原“应付福利费”科目的余额,应当区别情况处理:如为借方余额,应当借记“利润分配——未分配利润”科目,贷记“应付福利费”科目;如为贷方余额,可以结转到以后年度继续使用。证券公司实际发生的福利费如超过按税法规定允许在税前扣除的金额,在纳税时按税法规定进行调整。外商投资证券公司发生的福利费的核算,应当按照财政...
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
1.按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时,应按会计政策变更的累积影响数,借记“利润分配——未分配利润”等科目,贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”科目。2.按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准...
一个会计是不是老会计,看他怎么做期末结转就能知道!
结转完毕,“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。盈利时,借:本年利润贷:利润分配—未分配利润亏损时,借:利润分配—未分配利润贷:本年利润tips:利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以分配的东西增加了,所有者权益科目增加会在贷方,只要记住这一点,相应...
宝钢股份(600019)_定期报告_公司资料_新浪财经
按照2005年度净利润的10%提取法定盈余公积1,304,760,378.92元;2、按照2005年度净利润的10%提取公益金1,304,760,378.92元;3、按照2005年度净利润的10%提取任意盈余公积1,304,760,378.92元;4、加上期初未分配利润10,151,244,293.06元,发放2004年度现金股利5,603,840,000.00元后,期末...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。
利润类账户期末有余额吗?
反映企业本年度利润情况的“本年利润”期末需要结转至“利润分配——未分配利润”,结转之后无余额,反映利润分配情况的“利润分配”账户期末有余额(www.e993.com)2024年10月17日。企业本年度实现的收入,成本,费用,计入当期的损失以及利得等损益科目均需要结转至“本年利润”,各项收入类从借方结转至“本年利润”的贷方;成本费用类从贷方结转至“本...
山东农信社招聘考试:未分配利润的核
年度终了,银行将各财务收入、财务支出科目的余额通过"本年利润"科目结转出当年的净利润,再将"本年利润"科目余额转入"利润分配--未分配利润户"。在按规定作了各种分配后,将"利润分配"科目其他各账户的余额转入"未分配利润"账户。结转后,"未分配利润"账户的贷方余额是未分配利润,如出现借方余额,则表示为未...
会计基础知识:账户知识小总结
它是反映具有资产和负债双重性质的账户。按共同账户余额的方向分为反映资产或反映负债的账户。比如,当“衍生工具”“套期工具”“套期项目”等账户的期末余额在借方时,反映资产账户;反之,反映负债账户。(4)所有者权益类账户它是反映投入资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的增减变动度其结存情况的账户。如工业企...
如何看懂财务报表之资产负债表?|股权|总账|明细账|应收款|应付款...
(9)长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额(10)长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”(11)长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”(12)未分配利润=(本年利润+利润分配)...
涉及年底的5个财税共性问题! - 澎湃新闻
结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额,如为借方余额,则表示累计未弥补的亏损数额。借:本年利润贷:利润分配——未分配利润或者借:利润分配——未分配利润贷:本年利润#Q2年底了,应交税费-应交增值税或者应交税费-预缴增值税等二级明细科目是否要结转为零?