应交增值税到底要不要月末结转?

已预缴的税款应在该科目反映,期末因这预交的税款可以用来留抵,所以,期末多交的部分可通过“转出多交的增值税”科目进行账务处理。4.转出未交增值税核算企业月末转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。借:...

填报指南丨@服务业企业,一起来看服务业易错指标→

计算方法一:取《会计科目》应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税+简易计税计算方法二:取《增值税纳税申报表》应交增值税(本年累计发生额)=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免、抵、退应退税额)+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?

【振博财税】税局已明确!不延期,8月31日前,这项申报必须完成,否则...

转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果执行的小企业会计准则没有其他收益科目,计入营业外收入即可)5、支付税款借:应交税费-未交增值...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1、查账征收和核定征收是所得税征收的两种方式,企业采用哪种征收方式,是由单位主管税务局核定的。2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此,不管单位采用哪种所得税征收方式,都要做账的。3、对于查账征收方式的单位来说,使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税...

月饼的税会处理

应交税费—应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本(www.e993.com)2024年11月24日。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”...

初级会计职称考试 | 每日一练8.2|税额|领用|消费税|税费优惠政策...

(2)根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是()。A.记入“原材料”科目的金额为305000元B.记入“原材料”科目的金额为302000元C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39420元D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39030元...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...

4.检查重点:检查纳税人的购销业务是否真实,是否存在销售已实现,而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。结合进项税额控制额的指标进行分析,控制额超过预警值,而销售与基期比较没有较大幅度的提高,实地查看其库存,如果库存已没有,说明企业有销售未入账情况,如果有库存,检查...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险。(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但...

明确!个税手续费返还的税务这样处理

根据财会〔2019〕6号(修订财务报表)规定,“其他收益”项目,反映计入其他收益的政府补助,以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益在该项目...