解读国税发[2009]31号:房地产开发经营业务企业所得税处理办法

国税函[2008]299号规定:企业在(除经济适用房等外)未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额预交企业所得税,且预计利润率分别高于国税发[2006]31号中相同项目的计税毛利率5个百分点。这对房地产开发企业而言,不仅预缴方法改变了,且预缴率也下降了。这应该是“双重...

土地增值税清算补税超十亿,预提费用能否扣除?

目前来看,只有企业所得税领域与会计制度靠的较近,允许一部分预提性质的费用可以税前扣除。而在土地增值税领域,则一概不许扣除。显然,由于房地产企业项目大、负债高,其账面多有大量应付账款。如果在土地增值税清算时,尚未实际支付并取得发票等凭证,部分预提费用其在企业所得税上可以扣除,但在土地增值税清算中不能...

鹏都农牧股份有限公司

由于ICMS税收优惠政策调整对公司所得税费用产生的影响较大,且公司没有确凿证据表明未来期间很可能继续获得ICMS税收优惠从应纳税所得中扣除,因此基于谨慎性原则,公司自2019年起不再确认新的ICMS税收优惠。5、预提费用单位:万元■巴西子公司将预提日常经营相关费用、预提税务损失等可抵扣暂时性差异按34%的所得税税...

医药行业、教育行业、混凝土行业、建筑行业、房地产行业、加油站...

账目列支的成本费用好多与教学收入无关,或者费用支出明显异常不合理,存在企业所得税扣除风险。风险点七向学员收取的教材费、住宿费、资料费等打入个人卡,没有按照价外费用的规定依法确认收入,存在增值税和企业所得税风险。风险点八对于增值税一般计税的学校,存在大量不得抵扣的进项税未依法做转出。风险点九...

一带一路财税实务|中东欧营商环境分析:以克罗地亚为例

2017年1月1日起企业所得税标准税率为18%(之前为20%),年收入不足3百万库纳的企业所得税纳税人适用12%的优惠税率。克罗地亚不允许以集团为单位申报企业所得税。税基的计算税基的计算为按照克罗地亚会计法计算的会计利润/亏损基础上按税法的规定进行调整的应税利润。

S茂实华(000637)_定期报告_公司资料_新浪财经

企业所得税7,335,876.2411,624,540.31城建税附加404,889.23-6,421.48个人所得税6,363.75922.50其他6,594.64合计4,828,038.8713,352,801.9819.预提费用项目1997.12.311998.12.31加工费1,278,245.14805,433.33管道输送费3,729,748.69299,242.00...

如何处理跨年度成本费用?

目前对企业预提的费用,外资企业按照权责发生制原则处理,对从事信贷、租赁等业务的外商投资企业,根据国税发[2002]31号文件规定,除可按规定提取的坏账准备金基金外,其他情况不得在所得税前再预提其他项目的准备金、基金、未来费用等。对内资企业,国税函〔2003〕804号文件规定,企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原...

佛山华新包装股份有限公司收购报告书

本收购报告书中,除非另有所指,下列词语具有以下含义:收购方指中国物资开发投资总公司。在下文中有时亦被称为“中物投”。出让方指佛山市公盈投资控股有限公司。在下文中有时亦被称为“佛山公盈”。标的企业指佛山华新发展有限公司,在下文中有时亦被称为“华新发展”。

三爱富(600636)_定期报告_公司资料_新浪财经

(1)增值税率:17%;(2)营业税率:5%;(3)其他地方附加税费:按规定缴纳;(4)所得税率:上海市财政局、上海市税务局沪财企-(1992)209号文“关于同意对上海三爱富新材料股份有限公司暂减按15%比例税率征收所得税的批复”,公司的所得税率为15%。