研发费用的归集与分摊 |《软件和信息技术服务业IPO实务》节选
当期研发投入的计算口径原则上为当期费用化的研发费用与当期资本化的开发支出之和。软件企业的研发应按项目进行管理,相关的人工成本、直接材料、测试费用以及其他费用,按研发项目进行归集,并建立研发项目台账。软件企业按相关人员从事研发项目的工时记录分摊研发项目的人工成本。会计核算系统中设置“研发费用”并按分项目、...
2023年度企业研发费用加计扣除申报提醒!
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。2023年1月1日至2027年12月31日期间,集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际...
三年累计研发费用“踩线”创业板要求 熙华检测研发、技术人员...
有意思的是,2020年至2022年,熙华检测三年合计研发费用达到了5200.95万元,而三年合计5000万元的标准是创业板关于研发费用投入的一条“及格线”,在研发技术人员持续提薪、人工成本持续上升的情况下,熙华检测正好踩线了这条标准。招股书中,熙华检测披露了其创业板申报要求的选定标准:“公司选择《创业板申报及推荐暂行规定...
高新技术企业认定及税收优惠政策相关问答
(2)第九十五条企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。3、《财政部税务总局关于进一步完善研...
高新技术企业汇算清缴难?这3个特色问题你一定要关注!
(2)只要企业在前三年内发生的研发开发费用,不论项目最终是否成功,不论是否在三年内新立项的或终止的项目所发生的都需要归集。另外,研发费用归集的人工费用是“科技人员”发生的“人员人工费用”,科技人员占比的统计口径不影响按项目归集的科技人员人工费用;即计入“人员人工费用”的企业科技人员不需要满足“累计实际...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
减免的税费,企业应当冲减相关费用或直接计入当期损益(www.e993.com)2024年10月18日。直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。一图掌握最全税费会计处理...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
相信大家经常看到“2000元以上计入固定资产,2000元以下计入管理费用”的说法。这里的2000元,来自于《企业会计制度》的规定。第二十五条固定资产,是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使...
科技型中小企业所得税汇算清缴填报小贴士
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。这两个政策在年度汇算清缴申报表上主要涉及到三个表单的填写...
增值税发票64个实务问题
因此,担保费收入属于直接收费金融服务,是可以抵扣的。11.购买酒水计入招待费可以抵扣进项税额吗?回复:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)规定:“第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修...
全面解读科技型中小企业税收优惠政策
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。(二)延长亏损结转年限...