增值税发票64个实务问题
一、按照参会的目的,分别计入管理费用、销售费用等科目。二、取得会议费的专票是否可以抵扣,需要结合单位的实际情况综合考虑,以下情况可参考:1.为增加销售收入而举办的营销会议,属于销售费用,可以抵扣进项税额;2.组织员工业务培训而发生的会议费用,属于职工教育经费,可以抵扣进项税额;3.为客户报销承担的会议费,属于业务...
复星医药15.3亿出售海外资产解压 短期借款155亿控股股东质押率近74%
2023年,复星医药销售费用达97.12亿元,同比增长5.90%;管理费用达43.75亿元,同比增长14.28%;财务费用达9.84亿元,同比增长52.04%。不仅如此,长江商报记者发现,2023年起,复星医药控股股东复星高科技质押率在不断攀升。5月28日,复星医药公告显示,截至5月24日,公司控股股东复星高科技及其一致行动人(即复星高科技董监高、复...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...
根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在季度预缴企业所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴期结束前,应补充提供该成本、费用的有效凭证。建议企业汇算清缴时做好各类原始凭证的梳理,与留存备查的相关合同协议、支出依据、付款凭证等进...
这些特殊销售方式销售额如何确定,你知道吗
现金折扣这个没什么好说的,做财务工作的都知道,折扣额被计入财务费用,折扣额不得从销售额中减除。3、销售折让销售折让,一般是因为商品质量等原因给购货方的一种价格减让,该项业务需开具红字发票,开具红字专用发票后,折让额可以从销售额中减除。4、以旧换新方式销售这种销售方式在实务中还是挺常见的,以旧...
19年《初级实务》第五章「收入、费用和利润」:21分的考点,100%重要!
处理原则:按扣除现金折扣前的金额确认收入,实际发生时计入财务费用。3)销售折让:质量不符合规定给予的价格减让注意事项:不退回商品,不冲减销售成本处理原则:确认收入前发生销售折让,按扣除折让后的金额确认收入;确认收入后发生销售折让且不属于资产负债表日后事项的,直接冲减当期收入;如允许扣减增值税的,还应...
国家税务总局吉林省税务局 知识问答 深化增值税改革100问(三)
3.适用6%税率的增值税应税行为包括哪些?答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%(www.e993.com)2024年10月26日。4.此次深化增值税改革,对增值税一般纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的是否有调整?
案例解析不同销售模式的财税处理
借:销售费用129059.83贷:库存商品——衬衣100000(100元*1000件)应交税费——应交增值税29059.83(200元*1000件/1.17*0.17)第一种方式产生的税负:增值税销项税合计=87179.49+29059.83=116239.32元企业所得税税负=(600000/1.17-250000)*0.25+(200000/1.17-100000)*0.25=65705.13+17735.04=83440.17元。
下半年楼盘销售入账 廖创兴企业(00194)全年纯利看俏?
那么全年计派息达0.5元,按每股12.7元计算,股息率达3.9厘,绝对不失礼。派息的好处是在投资者不知何时能获取折产潜在折让时,能获得一定现金收益跑赢通胀。至于买入位置,只要是4厘股息率的话,也可以视为有一定防守力,即代表12.5元是不错买入机会。十一、净现金水平稳健...
2012会计职称考试《中级会计实务》复习:销售商品收入的计量
企业销售商品有时存在现金折扣、商业折扣、销售折让等,应当分别不同情况进行处理:1.现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。企业销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。
9月起,这17种费用发票不能再报销了!费用报销不能只附一张发票!
3.开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。4.成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量,应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。