公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
1.企业为员工免费提供宿舍属于福利性质的支出,不得超出工资总额14%在企业所得税前扣除;2.如属于企业出资租赁住房免费用于员工宿舍,应取得合规票据;3.如属于企业自有住房用于员工宿舍,则计提的折旧费用通过职工福利费核算,建造或外购固定资产相关支出也应取得合规票据。三、个人所得税但是,如果是给高管免费提供...
云南驰宏锌锗股份有限公司2006年年度报告
营业税为计税依据住房公积金4,269,231.331,292,965.408%按实发工资为计提依据矿产资源补偿费233,383.55299,381.79开采量×1100×开采回收率×征收率2%开采量系按金属量确定代扣教育费附加130,230.1726.293%、1%应交增值税、营业税为计税依据矿山生态环境治理保证金122,282.955元/吨采矿总量...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利,不超过工资薪金的14%准予扣除。3.差旅费:按照规定支付行政管理部门职工因公外...
给员工买的工作服、口罩,竟然计入“职工福利费”?!
根据财企[2007]48号文件规定:企业不再按照工资总额14%计提职工福利费,其实这个问题说的是福利费不用先按照14%预提了,应按实际发生的福利费需要做计提,通过“应付职工薪酬-职工福利费”科目过渡一下,不能直接计入借方管理费用-福利费,还需要注意14%的税前扣除比例。账务处理如下:(1)发放福利时:借:应付职工薪酬...
职工薪酬-职工福利费的税前扣除政策
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。本公告规定适用于2011年度及以后各年度企业...
案例分析:哪些计提费用不得税前扣除
案例E企业2021年计提职工教育经费60万元,一直尚未实际使用,因此不能进行税前扣除(www.e993.com)2024年10月18日。只有对于企业已实际发生的职工教育经费支出可以从税前扣除。6.提取了福利费但是没有实际发生不得税前扣除依据:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分...
职工福利费财会制度变化及税务处理
从上述各项规定的变化可以看出,新的财务制度不再要求按工资总额的14%计提职工福利费,将原来应由职工福利费开支的基本医疗保险、补充医疗保险、补充养老保险等内容,不再区分试点和非试点地区企业,采用据实列支的办法,都规定直接列入成本(费用)。(四)职工福利费余额的财务处理...
职工福利费的财税处理
取消应付福利费的计提,职工福利性质费用据实列支,不再允许有余额,其实质是国家、股东、职工之间的利益关系得到重新分配。由于职工福利性质费用支用的越多,可在国家与股东之间分配的利益就越少,所以需要一定的配套政策,规范职工福利性质费用支用范围。从《通则》规定来看,对于惠及全部或部分职工的一些福利性费用,如职工...
职工福利费的会计分录怎么做?
新会计准则下,福利费会计分录的处理方法如下:新会计准则下,将“应付福利费”科目取消,按工资总额的14%提取福利费取消。以管理部门为例,当月发生福利费500元,现金支付,会计分录为:1:实报实销方式下福利费的处理方法。借:管理费用-福利费500
福利费及公积金的提取
3.按税后的利润提盈余公积金后,可否用提盈余公积金去转增注册资本,如果可以转增的是否要缴税的。缴多小个点呢?解答1.原则上福利费应该不再计提了,已经计提的部分未使用是不能扣除的,所以事务所要求是合理的。具体分录如下:(1)冲减原计提的福利费...