月饼的税会处理
借:管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷:应付职工薪酬—非货币性福利注:在以自产产品或外购中秋礼品发放给职工作为福利的情况下,企业在进行账务处理时,应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定,企业以其自产产品作为非货币性福利...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值则:A设备的入账价值为:1920*37.5%+10+10=740元二、固定资产折旧的...
外购固定资产入账成本如何计算?
外购不需安装固定资产入账成本=买价+相关税费+装卸费+运输费+专业人员服务费等,而预付未来一年的设备维修费不属于固定资产达到预定可使用状态的必要支出,应于实际发生时计入当期损益,因此该设备的入账价值为500万元。甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,...
02316_中级财务会计(一)
企业购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为70400元,增值税额为11968元,企业验收入库时实收980千克,短少的20千克为运输途中定额消耗,该批入库材料的材料成本差异为()元。正确选项1.1800元(V)15、A企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本,2018年2月1日,甲材料结存200公斤,每公斤...
税局公布88个增值税减免案例,总有一个适合你!
政策干货对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。案例5、攸县某苗木培育专业合作社2020年8月免征增值税三十余万元。攸县某苗木培育专业合作社,是位于湖南省攸县的一家从事林木育苗的纳税人。经营范围为:为成员提供苗木培育所需生产资料的购买及相关技术、信息咨询服...
明确!公司买的桶装水,计入办公费还是职工福利费?!
三、一台2000元打印机,计入管理费用吗?案例:A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧...
深化增值税改革100问:哪些增值税应税行为适用9%税率
答:可以。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额。6.增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?答:增值税一般纳税人购进农产品,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款...
汇算清缴,享受设备、器具一次性税前扣除优惠,这些问题您注意了吗?
根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号),第一条规定,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例等规定执行。因此,如何判定购置设备器具的计税基础就成为问题解决的...
消费型增值税下固定资产涉税业务会计核算的探讨
增值税转变为消费型后,对购进固定资产的增值税一样允许抵扣,在会计上的具体体现是购进固定资产时的增值税和购进一般货物一样,允许单独核算,不需计入固定资产的成本,而是作为进项税额单独核算。借:固定资产应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等...
生产用模具的会计核算及相关税务问题
这种情况下的会计核算与外购和委托加工模具的核算比较类似,只要成本核算无误,那么正常结转为固定资产或低值易耗品即可。但不同的地方在于,如果所制造的模具应核算为固定资产,那么所耗用材料的增值税进项税不能抵扣,专门为制造模具购入的材料物资,就不需要单独核算其进项税,已单独核算材料进项税的要做进项税转出。