北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
银行余额调节表如何调整?
一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对账单余额(理解为银行记的账目),左右两边分别进行调整。3、调节余额的方法实务工作中,可以按照银行存款日记账...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。以上就是给大家介绍的关于,怎样编制银行存款余额调节表,今天的实操内容讲解也接近尾声了,你学会了吗?
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了(www.e993.com)2024年9月7日。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未...
交通银行股份有限公司
1.1交通银行(7.850,0.12,1.55%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2009年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
但在3月5日,会计收到银行对账单,发现两者金额不一致,相差5K。如下所示。通过会计逐笔比对发现,甲公司和银行双方都存在记账差错。于是会计制作了银行存款余额调节表。具体如下所示。“银行已收,企业未收”在3月4日时,银行收到一笔存款4W,经核查发现是A客户的货款,由于存在时间差的关系,导致甲公司记账差错,...
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(5)ERP系统与银行有接口,客户付款后ERP系统自动根据交款时的条形码记入客户账户。公司每日编制资金日报核对收款情况,月底与银行核对后编制银行存款余额调节表。(6)在产妇分娩过程中由医院接生人员采集脐带血,采血时公司将公司的手环发放给产妇和新生儿,收血室专人接收脐血并及时将采集的脐带血用专用设备运输到公司,并...
税局明确!数电发票的入账及归档都按这个标准来!
数电发票电子文件需保存30年。《会计档案管理办法》(财政部国家档案局第79号令)中附表1.企业和其他组织会计档案保管期限表的要求,会计凭证(包括原始凭证及记账凭证)保管期限为30年。(4)数电发票OFD文件阅读器一并归档移交保存。《会计档案管理办法》(财政部国家档案局第79号令)第十二条作出如下规定“电子会计档案...