企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“应付账款”等科目。财政部于2017年1月26号发...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。2遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结...

【TP知 道】关联房地产租赁交易的转让定价考量

对于地上房屋建筑物,会计上处理中一般按所得税法规定的20年作为折旧年限,成本法租金测算中则按其经济使用年限(例如50年)作为折旧年限,本例中房屋建筑物的折旧额应为100万元/年,而非会计中记录的250万元/年。因此,在确定租金时须以土地使用权法定使用年限和房屋建筑物的经济使用年限确定地租摊销和房屋折旧费用,其他...

崔志坤等|新技术视角下的税务教育体系的构建与思考

在线课程、智慧税务、税务云、区块链的应用为新技术赋能税务教育提供了可能性与可行性。在资源建设方面搭建税务教育公共服务平台,形成规范、便捷、持续更新的知识库或知识云,形成税务教育合力。但要清醒地认识到新技术要结合各层次税务教育的规律特点,保持对新技术理性态度,避免走入“纯技术化”的误区。教育技术与信息...

一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

举例讲解:A公司2022年12月购入一台200万元的运输工具,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,残值为0,则每年会计折旧额为40万元。A公司在缴纳企业所得税时选择采用一次性税前扣除方法。所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表...

鑫元睿鑫添益债券型证券投资基金招募说明书

(1)健全性原则(www.e993.com)2024年11月6日。内部控制机制覆盖基金管理人的各项业务、各个部门和各级人员,并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(2)有效性原则。通过科学的内部控制手段和方法,建立合理的内部控制程序,维护内部控制的有效执行。(3)独立性原则。基金管理人各机构、部门和岗位职责保持相对独立,基金资产、固有财产、其他资产...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票1000注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再...

普华永道:解读香港地区处置股权权益的本地收益的税务明确性优化...

优化计划纯粹为纳税人提供另一个选择,不会影响现行税务规则。因此,未有选择参与计划的具资格本地股权处置收益、不具资格的本地股权处置收益及本地股权处置亏损将继续透过“营业标记”分析来判定其税务处理。注意要点普华永道欢迎政府引入优化计划,这不仅将为寻求重组或退出股权投资的纳税人提供更大的前期税务确定性,...

「致同税务」关于支柱二在全球实施情况的更新 - 第二篇

2.与OECD立法模板的一致性：该法案规定，国内规则应根据OECD立法模板以及已公布的指南进行解释。当然，国内规则的解释应与欧盟指令的规定保持一致。欧盟委员会预计将在今年年底前发表声明，确认OECD的指南与欧盟指令的兼容性。3.收入纳入规则（IIR）和合格国内补足税（QDTT）：IIR要求最终母公司（UPE）为所有集团组成...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

此外还可能导致因不具有真实贸易背景情况下向下游企业开具增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险。(三)分析违规开展融资性贸易、“空转”“走单”业务的常见舞弊迹象舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但...