一文全面了解内部控制审计!

内控制度审计的作用主要包括1、有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率;2、有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点;3、有助于完善内部控制制度;4、有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。内部控制审计基准日内部控制审计基准日,是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

分析存货计价与被审计单位可比期间、同行业可比企业是否存在重大不一致,评估是否通过滥用会计政策,实现存货舞弊的情况;了解被审计单位的存货组成结构,盘点中采用技术推算确定存货数量的方式,关注盘点方法、质量推算等是否符合国家或行业标准,是否具有通过技术方式实现数量舞弊的“机会”,并结合对管理层舞弊的“压力和动机”的...

证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!

检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与行业平均数据、历史财务趋势比率进行多维度分析,综合运用函证、走访、单据检查等程序,关注收入真实性及准确性。

大数据审计的业务逻辑:基于事项审计的思考

挖掘型逻辑是将审计数据分析作为挖掘过程,在海量异构、杂乱无章的电子数据中萃取和提炼重要的疑点、异常点以及数据规律的一种审计数据分析思路。一般来讲,挖掘型逻辑是通过对陌生数据进行分析,了解数据全貌,探索数据属性之间的关系,并选择关键属性建模,预测发现隐含的特征及未来的趋势。从本质上来说,挖掘型逻辑体现了审计...

《互联网行业审计方法变革之道》(中国注册会计师协会组织编写)

一、用于风险评估程序二、用于了解和评价控制三、用于实质性分析程序四、用于执行细节测试五、工作底稿记录六、数据分析面临的主要实务挑战第十章积极行动,践行审计方法变革一、大力推进数字化和统一数据标准二、积极拓展数据分析应用的场景和理论内涵...

专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

注册会计师了解企业经营环境、控制环境和企业层面控制的基础上,需要考虑存货舞弊风险因素,设计和实施具有针对性的风险评估程序(www.e993.com)2024年11月19日。1.了解被审计单位业务背景及生产经营特点为了深入洞悉被审计单位的存货管理状况,注册会计师应充分了解被审计单位其所处行业的生产经营特点;认真分析被审计单位的组织架构,了解其内部各部门的...

江苏菲沃泰纳米科技股份有限公司 关于续聘会计师事务所的公告

报告期内,公司主要根据不同应用场景的需求,为电子消费品、LED显示屏、医疗器械整机及零部件,以及汽车电子领域的零部件提供具备防水、防油、防腐蚀、防硫、防雾、耐盐雾、耐刮擦等功能的纳米薄膜产品及配套的镀膜服务。2.主要产品或服务情况公司基于多年的技术积累和行业经验沉淀,形成了纳米镀膜设备、材料及制备工艺...

京沪高速铁路股份有限公司

(三)前期同类关联交易的执行情况和履约能力分析中国国家铁路集团有限公司及其下属运输企业均为国有全资、控股或合资企业,资产规模大,业务稳定,且与公司间的关联交易事项延续多年,执行情况正常,不存在履约障碍或困难。三、关联交易主要内容和定价政策(一)主要内容...

广东迪生力汽配股份有限公司

2023年度主要财务指标(未经审计):单位:万人民币■三、履约能力分析上述关联方均依法存续经营,能够履行与公司及子公司达成的协议。四、关联交易主要内容和定价政策公司及子公司与各关联方之间发生的各项关联交易,均在平等自愿、公平公允的原则下进行,以市场价格作为交易的定价基础,遵循公平合理的定价原则,不损害...

镇海石化工程股份有限公司2023年年度报告摘要

石化产业经济总量大、产业链条长、资金技术密集、产业关联度高,对稳定经济增长、改善民生福祉、保障能源安全具有重要作用。当前,新一轮科技革命和产业变革加速演进,正在重构石化产业,推动我国由石化大国向石化强国跨越。就炼油板块而言,国内市场投资行为正在经历结构性转变,以平衡资本开支与盈利能力。报告期内,国际原油价格...