云顶财说|支柱一方案如何撤销单边措施:方法与展望

亚马逊、网飞等数字巨头不愿意承担额外的税负,反而通过提升本地供应商佣金或价格等方法将税负转嫁给本地供应商和用户,最终加重了本地市场主体的负担。基于上述原因,各辖区又重新回到谈判桌前,探索可替代单边措施的多边方案。在2015年BEPS第1项行动计划最终成果报告和2018年《数字化带来的税收挑战——中期报告》的研究...

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

“后门”向来不少,包括土地财政、乱收费(摊派与罚款)以及有害税收行为:除了前述不良税收竞争、税收洼地、税收隔离措施外,还有辖区间税负转嫁,这在生产-交换型税基下特别容易实现,而且具有很强的逆效应,因为赢家通常为发达地区,输家多半为欠发达地区。在生产-交换型税基上创建财政自主性的制度框架,无异缘木求鱼。...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

(一)简并税挡主要作用是强化税收中性和减税我国自2017年进入增值税深化完善阶段以来,先后三次对于税率进行并档和调降:2017年7月1日,根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》规定,取消13%税率,降低税负,增值税率变为17%、11%、6%三档(并档),主要是降低了农产品、天然气等行业的税率,从...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

全网热议“董明珠提征”,财富分配的一大隐忧却未戳破

直接税包含个人所得税与房地产税等,税负由纳税人直接负担而不能转嫁,更能发挥收入调节的作用,间接税包含增值税、消费税等,税负可以转嫁,例如商家通过把间接税附加于商品价格中,从而把税负转嫁到消费者。当前我国直接税与间接税的比重约为3:7,间接税比较较高不利于收入分配的调节。我国要适当提高直接税的比重,更好地...

直接税不能转嫁?财政部专家:卖房者往往把税负转嫁给购房者

如果缺乏理论的支撑,仅仅通过技术手段和按照传统的理论框架、传统的概念、指标来定义数据,来推进数字财政建设,可能仅仅是一个信息化,它不能称之为数字革命,那就意味着可能我们没有跟上这个数字革命的步伐(www.e993.com)2024年11月23日。比如在我们传统的理论中,区分什么是直接税、间接税,就是判断税赋能不能转嫁,能转嫁的就是间接税,不能转嫁的就...

出台房地产税须注意税负转嫁问题

制定房地产税,需要从税收原理来考虑问题,比如说房地产税的最终税负归宿问题,须防止出现税负转嫁等情况,即转嫁到租客或者刚需购房者身上,否则房地产税未必能打压房价,或许还会促使房租、房价上涨等,最终损害刚需一族的利益。目前,国际上对房地产征税税基主要包括房地产市场评估价值、房地产原值、土地价值、租金、面积五种...

清算土地增值税 昆明房价有点玄

昆明业内人士表示,在近年来土地大幅度升值的市场情况下,土地增值税的清算无疑会给大量开发商带来成本压力,而且这一部分的成本压力极有可能转移到房价上,转嫁给购房者。从“预征”到“清算”的转变明确房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围,扭转以“预征”为主的土地增值税缴纳现状,标志着房地产开发迎来土...

王雍君:共同富裕视角下税收合理化:分析框架、实践路径与优先事项

充分发挥税收对共同富裕的促进作用要求采纳“效率导向的税收决策观”,确保税收决策瞄准根本的目的性关切:促进二元效率——其定义为物本效率和人本效率。物本效率即传统的、资源利用能力意义上的效率,人本效率即人的潜能全面发展意义上的效率。二元效率之所以值得特别强调,是因为“物的发展”和“人的发展”不可混为一...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

消费税调节分配的功能主要体现在选择性地对高档消费(包括现在的高档商品和今后的高档服务)征收消费税,在直接税体系尚未健全的历史时期发挥一定的调节收入分配的作用。但是,“消费税调节收入分配的效果受到很多因素的影响,如征税范围的宽窄、税率水平和税率形式的设计、居民的税负痛感及承受能力,”如此等等令其税收制度的累...