152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作出纳与付款不正确,出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。42会计...

...存货分析(上)|暂估|獐子岛|总资产|应付账款_网易订阅

尽职调查组首先应结合标的企业成本核算会计制度及相关交易合同,审查标的与存货和销售成本相关的交易有没有完整和及时地加以记录(比如购货、销售、库存现金日记账);相关交易凭证有无缺失;相关交易凭证与记录是否存在差异;在交易金额、会计期间和分类方面有无记录不当的情况;成本的归集和分配过程是否不当;期末有无较重大的...

中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

(二)中小学校食堂从食堂专用账户提取款项时,借记“库存现金”科目,贷记“银行存款”科目;采用银行转账方式从食堂专用账户支付有关款项时,借记有关科目,贷记本科目。三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与...

初级会计职称考试 | 每日一练9.10|存款|账簿|出纳|现金|日记账...

『答案解析』选项B,应采用与银行对账单核对的方式进行清查;选项C,应采用实地盘点的方法进行清查;选项D,应采用发函询证的方法进行清查。3.某公司2020年9月30日银行存款日记账的余额为150万元,经逐笔核对,发现未达账项如下:银行已收,企业未收的5万元;银行已付,企业未付的2万元。企业银行...

上海优宁维生物科技股份有限公司 2023年度内部控制自我评价报告

公司按规定限额使用现金,并逐日盘点。每月总账结账日,出纳人员和总账会计进行现金盘点,企管部监盘,编制现金盘点表,核对现金明细表和现金日记账,确保账实相符,账账相符。若出现盘点差异,需出具情况说明并提交财务经理审批后做账务处理。出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余...

揭秘!9种快速识别围标串标线索的审计方法!

(一)资金追踪法(www.e993.com)2024年11月23日。通常表现为不同投标人的投标保证金(包括购买标书资金)缴纳由同一单位或个人账户转出,或不同投标人的投标保证金最终退还至同一单位或个人账户。审计方法:通过检查中标人的银行账和现金日记账,对照银行对账单,关注是否存在将同一整数金额分别转入两个或两个以上其他同类性质的企业账户之后,该笔资金又从...

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公司按规定限额使用现金,并逐日盘点。每月总账结账日,出纳人员和总账会计进行现金盘点,企管部监盘,编制现金盘点表,核对现金明细表和现金日记账,确保账实相符,账账相符。若出现盘点差异,需出具情况说明并提交财务经理审批后做账务处理。出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余...

「允良整理」财税动态——(610)首个涉税案件合议庭在厦门成立

检查人员携带数据采集分析工具，按计划分组对H医院实施突击核查：从医院财务部门依法调取账簿和业务资料；检查H医院的收银系统，调取现金日记账交接记录和药品器械的出入库单据，成功拷贝收银系统后台服务器中的所有收入数据，并进行证据固定。在医院财务室现场核查过程中，检查人员惊讶地发现，财务室的文件柜中竟然有一本《...

02316_中级财务会计(一)

12、6月30日,A公司对库存现金进行盘点,发现盘亏1500元,原因待查,其账务处理为()正确选项1.借:待处理财产损溢1500贷:库存现金1500(V)13、A公司拥有S公司50%的普通股计划长期持有。当年S公司实现税后利润180000元,宣告分派现金股利108000元。如果采用成本法核算,该项投资当年应确认的投资收益为...

初级会计职称考试 | 每日一练8.26|档案|账簿|总账|明细账|日记账...

4、由于总账与明细账的登记采用的是平行登记法,故登记的结果应当一致,不需要进行核对。().正确.错误[答案]错误[解析]虽然总账和明细分类账用的是平行登记法,但难免会发生差错,故需要进行核对。5、在我国,对于日记账,大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。()...