...浙江省注册会计师协会关于印发《制造业企业反舞弊审计特定程序...

未对代理交易保持必要的职业怀疑,评价其是否表明存在舞弊风险并实施进一步审计程序:姐告宏宁2017年销售毛利率高达62.57%,具有重大性和异常性,B事务所未充分分析、验证其合理性,亦未充分了解自然人客户的背景,以评估客户购买翡翠原石的能力,进而分析交易是否存在合理的商业理由;B事务所未进一步核实姐告宏宁的销售交易是否...

...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》

(1)根据存货的特点、盘存制度和存货内部控制,设计和执行存货监盘程序;(2)关注是否存在金额较大且占比较高、库龄较长、周转率低于同行业可比公司等情形的存货,分析评价其合理性;(3)严格实施分析程序,检查存货结构波动情况,分析其与收入结构变动的匹配性,评价产成品存货与收入、成本之间变动的匹配性;(4)对异地存放...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

未对代理交易保持必要的职业怀疑,评价其是否表明存在舞弊风险并实施进一步审计程序:姐告宏宁2017年销售毛利率高达62.57%,具有重大性和异常性,B事务所未充分分析、验证其合理性,亦未充分了解自然人客户的背景,以评估客户购买翡翠原石的能力,进而分析交易是否存在合理的商业理由;B事务所未进一步核实姐告宏宁的销售交易是否...

最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇

未对代理交易保持必要的职业怀疑,评价其是否表明存在舞弊风险并实施进一步审计程序:姐告宏宁2017年销售毛利率高达62.57%,具有重大性和异常性,B事务所未充分分析、验证其合理性,亦未充分了解自然人客户的背景,以评估客户购买翡翠原石的能力,进而分析交易是否存在合理的商业理由;B事务所未进一步核实姐告宏宁的销售交易是否...

竣工决算审计程序是怎样的?

一、竣工决算审计的八步流程1.接受咨询任务,制定审计计划当接受到委托方的决算咨询任务后,首先要积极听取委托方的相关情况介绍,这是第一手决算资料。随后,制定详细的审计计划,明确审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排等。工作计划安排要充分考虑各流程的时间安排和委托方配合...

眉山市彭山区审计局关于进一步提升审计质量的实施意见

对于审计过程中出现的新问题、新情况,及时调度人力物力解决,提高现场审计协调力度(www.e993.com)2024年11月19日。推动审计新技术新方法在审计中的运用,将大数据审计融入到日常审计工作中,积极尝试数据审计、智能分析等新技术,通过“系统研究、集中分析、发现疑点、分散核查”的方式实施审计,提升审计全覆盖的质量。重视发挥项目审理“把关”作用,审理中...

“管基建、控风险” —— 基建工程全过程审计,助力基建稳步实施...

四、数字化工具助力工程审计提质增效随着数字化技术的不断发展创新,为业务管理和审计工作带来革新。面对海量的工程资料,企业可逐步考虑在业务前端,将工程数据进行线上管理,既可提高业务流程运转效率,又能实现数据完整存储便于集中管理;后期复盘审计时,基于完整的数据链,利用数据分析审计工具和手段,可实现快速抓取异常、分...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

近日,广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引--收入篇》,帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力。《指引》中对千山药机、东方金钰、蓝山科技3个收入舞弊案例进行了分析:...

云南省内部审计工作规定

第二十六条内部审计人员根据审计方案实施审计,在审计过程中可以采用审核、观察、监督盘点、访谈、调查、发函询证、计算、分析程序等方法获取相关、可靠、充分的审计证据,编制审计工作底稿。审计组根据审计工作底稿,形成审计结论、意见和建议,向内部审计机构提交审计组的审计报告。

审计监督

对内审工作的职责权限、程序、结果运用、监督指导等各个方面进行了明确,目标任务清晰、程序操作简便,相关表述规范准确,理解无歧义。该文件是推动内审工作科学化、规范化,全面提升内审工作质效而出台的制度,对加快形成集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系发挥了积极作用。