年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
一般纳税人,“应交税费—应交增值税”一般需要设置有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等10个明细科目。单单就这么多明细科目,就让我们很多财务新人头晕眼花。而我们会计还要完成这些科目的记录与结转。结转...
ST宇顺:关于会计政策变更的公告
根据《企业会计准则解释第16号》要求,关于适用本解释的单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理,因此,公司需对财务报表进行追溯调整,具体调整情况如下:(一)对2022年1月1日相关会计科目及合并财务报表相关项目的影响如下:单位:元项目2022年1月1日追溯调整前影响金额追溯调整后...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
企业共同合作研发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用,按照项目计划书、经登记的技术开发(合作)合同等进行分项目会计核算、设置研发支出辅助账,并按照研发费用归集范围分别计算加计扣除。3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
单位设置会计科目有哪些规定?这5个问题出错,不是一个合格会计
1、单位设置会计科目有哪些规定?根据《会计基础工作规范》的规定:单位根据国家统一会计制度的要求,在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下,可以根据实际情况自行设置和使用会计科目;事业行政单位会计科目的设置和使用,应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
房地产企业是如何进行会计核算的?
应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额-弥补以前年度亏损递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加四、房地产开发企业会计核算流程房地产会计就是对房地产开发企业资金运动的过程进行会计核算和会计监督,房地产开发...
收藏!会计科目需要注意的26个问题!
转出的情况;2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况;3)材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况;4)接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况;5)修理用备件中有无属于固定资产的设备;6)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得...
柠檬云财税:谈其他权益工具投资的所得税会计处理
柠檬云财税:谈其他权益工具投资的所得税会计处理“其他权益工具投资”是《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》应用指南(2018)(以下简称《22号指南》)中设定的会计科目,用来核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。鉴于“其他权益工具投资”属于资产类会计科目且采用公允价值...
探析新旧企业会计准则的所得税差异
提要完整的新会计准则体系由1项基本会计准则、38项具体会计准则和2项会计科目、会计报表规定组成。所得税准则是新准则体系中实施难度最大的准则之一。与现行的应付税款法相比。该准则的理念有重大变化。参照IAS12的规定,强调权责发生制原则和资产负债表观的理念。以利润总额为基础调整若干项目后求得所得税费用的...
现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目应用
现行企业会计中核算涉税业务的主要会计科目有“应交税金”、“产品销售税金及附加”(或“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”、“经营税金及附加”等)、“所得税”、“递延税款”、“以前年度损益调整”、“补贴收入”等科目。一、有关科目介绍:...