干货分享丨高新技术企业会计核算——科目设置
一、收入类科目设置根据高新技术企业的特点设置高新技术产品销售收入、技术类收入两个二级科目。这两个科目是否应设在主营业务收入以下的,应根据企业经营范围而定。其中技术类收入下还可增设技术服务收入、技术转让收入、技术开发收入等明细科目。企业以产品销售收入为主的,科目设置如下:主营业务收入——高新技术产品销...
高新技术企业申报失败的七大关键因素
高新产品(服务)收入不能分别核算;研发费用不能准确归集及核算(没设置研发支出核算科目,部分企业没有设置研发费用辅助账);企业账簿数据、高企认定申报数据与所得税年报申报数据有出入且数据较大,更正申报前研发费用不达标而更正申报后研发费用达标等。企业在申报时应提供真实、合规的研发费用支出凭证。因此,企业在申报...
华夏泰科:2024年高新技术企业申报疑难点解析汇总
1、准确归集分母:分母是企业同期总收入,指收入总额减去不征税收入。收入总额是会计报表调整后的企业所得税应税收入,包括营业收入、营业外收入、投资收益和调整项目等。视同销售收入应计入收入总额,利息收入也应计入,企业应按纳税调整后的利息收入净额计入收入总额。2、准确归集分子:分子是高新技术产品(服务)收入,指企...
2024年高新技术企业抽查已启动!内蒙古企业抓紧自查以下内容!
产品(服务)收入:对应的高新技术产品(服务)是否是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的;高新技术产品(服务)收入的说明是否清晰、科学合理。研发费用归集:研发项目应设置研发支出专账或辅助账,核算各研发项目的各支出明细科目费用;高企认定专审报告2020-2022年度研发费用数据与企业2022年度企业所得税...
北京天宜上佳高新材料股份有限公司关于 2023年年度报告的信息披露...
综上,2023年度公司整体营业收入大幅增长。2)2023年度净利润下滑的原因2023年度相对2022年利润表各主要科目变动情况如下:单位:万元2023年度,公司实现归属于母公司股东的净利润14,401.62万元,同比下降18.90%,具体原因如下:①产品价格下降轨道交通业务板块,受轨道交通业务所在行业竞争加剧及低价中标政策影响,2023年产...
北京天宜上佳高新材料股份有限公司
报告期内,公司实现营业收入211,069.93万元,同比增长113.82%;实现净利润17,985.31万元,同比下降4.39%;实现归属于母公司所有者的净利润14,401.62万元,同比下降18.90%;实现归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润7,917.06万元,同比下降41.75%(www.e993.com)2024年9月28日。2公司年度报告披露后存在退市风险警示或终止上市情形的,应当披露导致退...
高新技术企业认定年审报告重点注意事项
拿到年审报告后一般总收入情况是需要自行识别汇总的,总收入归集口径=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+营业外收入+补贴收入+投资收益等,简单来说是收入总额减去不征税收入。拿到年审后需要和高新技术产品收入专审中的审定的数据做详细对比,同时也需和所得税年度汇算清缴中(A105000纳税调整项目明细表)中的不...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
(4)间接从事研发活动人员的工资薪金和五险一金(但可通过“直接投入费用”和“新产品设计费等”间接分配记入)(5)法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。2.与高新技术认定比较高新技术认定归集范围,未要求直接从事研发,要求是科技人员(累计实际工作时间在...
【实用】享受企业所得税优惠政策,留存备查资料有何要求?
4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入(但不包括政府购买服务取得的收入)、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
沪市上市公司公告(1月4日)
利柏特1月3日晚间发布股票交易风险提示公告称,公司在手订单中不涉及“可控核聚变”业务。公司尚未确认拓烯科技TAMT拓美特系列SOOC产品的销售对象,该项业务尚未给公司带来业务收入,预计未来该项业务在公司业务中占比份额较小,不会对公司经营业绩构成重大影响。