资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!_手机新浪网
对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户公司会同本次申报中介机构,对报告期内公...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
江苏苏博特新材料股份有限公司
请公司:(1)分别列示公司银行存款和委托理财的月均余额、存款利率和理财收益率、报告期内对应的存款利息和投资收益金额,并说明公司银行存款、委托理财的资金收益率较低的原因,利息收入与货币资金规模是否匹配;(2)补充说明其他货币资金的具体构成、形成原因、目前存放情况、受限情况及原因、增长幅度较大的原因和业务背景;...
三合一制度模板!档案分类方案、文件材料归档范围和档案保管期限表...
×××单位档案分类编号方案、文件材料归档范围和档案保管期限表三合一制度1一、编制依据根据《机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》(国家档案局令第8号)、《机关档案管理规定》(国家档案局令第13号)、《科学技术研究档案管理规定》(国家档案局令第15号)、《会
海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...
注:财务公司存款按季度结息(www.e993.com)2024年10月17日。2、财务公司存款情况说明2022年12月31日,公司在财务公司存款余额19.81亿元,较期初余额9.64亿元增加10.17亿元,主要是为保证随时可以支配用于并购标的资产交割,部分并购资金活期存款存放于财务公司所致。公司与财务公司存款、贷款和结算等金融业务,严格遵守双方签订的《金融服务协议》。公司同...
数源科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复...
根据《企业会计准则第14号一一收入》的相关规定,并参照深圳证券交易所2023年1月发布的《深圳证券交易所会计监管动态》(2023年第1期)的相关提示,针对公司所涉及的业务中相关事实和情况进行判断。经查公司在上述交易中虽然负有向客户提供商品的首位责任,承担客户信用风险等,公司也暂时性的获得商品法定所有权,但该所有权...
金智维RPA财务机器人系列之网银机器人
每月都需要花费大量的时间进行对账工作,往往到月中才能出具上月余额调节表,月底或季度集中对账时工作量暴增,常常加班加点。//业务流程由金智维网银机器人替代人工执行重复繁琐的工作,支持自动登录并从资金管理系统、ERP财务模块或财务系统导出银行数据,如果上述系统不支持或未实现银企直连获取银行数据,网银机器人支持自动...
【罪名解析】隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪
根据有关规定,下列会计资料应当进行归档:会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册...
纯纯的干货:资产负债表的涉税风险分析(建议细看)
如:某房地产开发有限公司资产负债表中,2014年初“货币资金”19,000,000.00元,年末余额-25,000,000.00元。“货币资金”余额<;0,则可能存在账外收入漏缴相关税费的风险。经实地核查发现,该公司2014年末银行存款余额为负,原因是企业销售部门未将部分销售房款及时传递到财务部门,财务部门未入账,因此少缴营业税金及附加...