“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解

或正常“被动所得”所缴纳的预提所得税,在这种情况下,“走出去”企业东道国在转让定价下的纳税“初次调整”,(primaryadjustment)是否还可以在居住国(中国)进行对应的纳税调整,即“二次调整”(或称对应调整correspondentadjustment)?

房产企业确认收入时税会差异如何进行纳税调整-举例

“销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。企业产品完工后应结算其计税成本和此前实际收入的毛利额,并将实际毛利额与对应的预计毛利额之间的差额,计入当年企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。国税发200931号文第九条第二款规定。...

举例!既有综合所得又有经营所得,个税汇算怎么办更划算?

例纳税人2023年取得综合所得收入额200000元,经营所得纳税调整后所得80000元,符合专项附加扣除条件的合计金额60000元。(1)在综合所得汇算清缴时填报6万元减除费用及6万元专项附加扣除:应纳税额为(200000-60000-60000)×10%-2520=5480元,经营所得汇算清缴应纳税额为80000×10%-1500=6500元,两项汇算合计缴纳税...

会计与税收零差异的纳税调整举例

1.在《企业所得税年度纳税申报表》之附表五《税收优惠明细表》第三行即“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”中填列24000元,然后通过合计后计入该表第一行,即“免税收入”合计行次。2.在《企业所得税年度纳税申报表》之附表三《纳税调整项目明细表》第十五行第四列即“免税收入”栏填列2400...

新准则下公允价值对纳税调整的影响

该交易性金融资产的账面价值1450万元与其计税基础1200万元之间产生了250万元的暂时性差异,在计算缴纳所得税时需进行纳税调整。再比如:公允价值在长期股权投资核算中的应用,《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十二条规定,投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时,应当以取得投资时被投资单位各项可辨认...

举例分析:既有综合所得又有经营所得,汇算怎么办更划算?

纳税人在2023年取得综合所得收入额150000元,经营所得纳税调整后所得50000元,不考虑其他扣除(www.e993.com)2024年12月20日。(1)在经营所得汇算清缴时选择申报减除费用6万元:在经营所得汇算清缴时填报6万元减除费用,汇算时则无需缴税。在办理综合所得汇算时,就不能再享受6万元减除费用,应纳税额为150000×20%-16920=13080(元)。

年内A股800余个股权激励公告发布 股权激励:涉税处理有门道

只有在行权后,上市公司才可以根据股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算工资薪金支出并依法在企业所得税税前扣除。也就是说,股权激励的等待期,会计和税务上会产生暂时性差异,上市公司需要进行职工薪酬的纳税调整。举例来说,2019年,B上市公司对10名公司高管实施员工股票期权激励计划...

【答疑解惑】国家税务总局贵州省税务局关联申报100问(2021年)

答:企业应在报送年度企业所得税纳税申报表时进行关联申报。例如,企业2020年度的关联申报应在2021年5月31日前向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。6.如何确定关联申报报告年度所属期间?答:正常经营的企业,填报公历当年1月1日至12月31日;年度中间开业的企业,填报实际生产...

税务重点稽查的41个企业涉税风险点及4个自查技能,赶紧收下!

5.列支以前年度费用,未作纳税调整。核查建议核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提。6.职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整。如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整。

国家税务总局网站在线访谈

[廖体忠]目前,我国反避税立法有三个层次:一是法律,包括企业所得税法(第六章特别纳税调整)和税收征管法(第三十六条);二是企业所得税法实施条例(第六章特别纳税调整)和税收征管法实施细则(第五十一至五十六条);三是财政部或税务总局发布的规范性文件,包括国税发[2009]2号文(特别纳税调整实施办法)和财税[2008...