【迪森专家专栏】第47篇:如何更正以前年度资产入账和折旧的错误...
因为以前年度原值调整时,SAP只将资本化日期调整到本年1月1日,导致折旧从2月开始计算,所以折旧只计算了11个月,初始净值(原值-初始累计折旧=60000-2970=57030)只按113个月折旧(120-6-1)计算;所以当前年度还要补记一个月的折旧。问题2:因为以前年度原值调整时,SAP只将资本化日期调整到本年1月1日,导致折旧...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、“转出未交增值税”贷方发生额:“转出未交增值税”贷方发生额用来统计,企业在没有政策性优惠的情况下,应交的增值税额度。一般结转时,需要把当期进项销项相抵后的余额转入该科目。2、“未交增值税”贷方发生额:“未交增值税”贷方发生额用来统计政策优惠后实缴的增值税额。但即征即退、先征后退的增值税,后...
会计借贷怎么区分和理解?会计分录怎么分清谁是借方,谁是贷方?
借方表示增加,贷方表示减少,期末余额一般在“借方”,字面理解更简单,资产肯定是越多越好,所以借增贷减!特殊情况:资产类备抵科目和减值准备科目方向为贷增借减,比如“累计折旧”和“累计摊销”等科目!负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,期末余额一般在“贷方”,字面理解更简单,负债肯定...
累计折旧科目期末要结转不
累计折旧科目期末要结转不累计折旧科目期末不需要结转。累计折旧是资产类科目,属于固定资产的备抵科目,期末无需结转。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值,也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费,确定固定资产的折旧范围是计提折旧...
现金流量表编制及计算方法,这是我看过最全的总结!
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销...
坏账准备是什么性质的会计科目?
无形资产提折旧怎么做分录?贷方不写累计摊销,写无形资产行吗借:管理费用贷:无形资产,可以的9汽车修理费进项可以抵扣吗公司有车就可以,可以抵扣10工程款全额发票已开,收到50%的预付款,没有收到成本票,怎么办?收到的钱挂预收账款,然后开出去的票里面的税金冲减你的预收账款借银行存款贷预收账款应...
2021年公司买车不能抵扣了?其实真相是这样的!
贷:累计折旧处理固定资产时:借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产-设备名称如果固定资产报废时:借:营业外支出贷:固定资产清理处置固定资产的利得或损失:借:银行存款资产处置损益(收益时,在贷方)贷:固定资产清理应交税费-增值税(销项税)...
借贷方向怎么区分?借贷方向特殊的会计科目有哪些?
比方说,累计折旧就是固定资产的备抵科目。所以在固定资产是“借增贷减”,而累计折旧就是“借减贷增”。而商誉属于需要我们特殊记忆的会计科目。商誉增加记在借方。同时只有非同一控制下的企业合并,才会产生商誉。在其他情况下,商誉不会平白无故出现的。
房地产开发统计报表制度
可根据会计“累计折旧”科目的本期贷方累计发生额填报;或者,可根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》,可以根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。在建工程指企业用于新建、改建、扩建...
五华区企业年报填报指南之规上工业企业
2.如果企业财务报告附注中包含“应付职工薪酬”项目,则根据其“应付职工薪酬列示”部分的合计项的本期增加额填报。或者,执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业,根据会计“应付职工薪酬”科目的本年贷方累计发生额填报。3.劳务派遣人员薪酬指企业直接或通过劳务派遣公司支付给劳务派遣人员的薪酬,包括工资、奖...