新质观察|税制改革如何促进新质生产力发展?

在鼓励工业互联网、物联网、平台经济等相关领域场景集群化孵化与运营过程中,税收政策要重点针对新质生产力集群化发展进行倾斜性支持,重点打通技术匹配、产业转化、销售供应、线上物流、鉴证评价等全流程供应链,持续完善环环相扣、重点突出、配置有序的流转税与所得税综合税收优惠体系。作为“新模式”代表的数字平台母...

对分税制改革30年以来税制结构优化的理论思考

流转税和所得税之间的结构性变化与产业发展阶段有着紧密关系:在经济发展初期,为了更好利用劳动力优势和区位优势,我国开始发展劳动密集型产业以及外向型加工业,同时,为了更好吸引外资,设置了以区域为特征的税收优惠体系,这种发展策略使得我国市场主体快速融入全球分工体系,有效利用了我国的比较优势。但总体来看,这个时期我...

税制改革向哪些地方去?

重中低收入者、轻高收入者,因流转税占主体且边际消费倾向递减,中低收入者承担的税负比高收入者更高,税制不公平。所以,优化税制结构的方向,就是推动税负从流转环节向所得和持有环节转变,从企业向个人转变,从中低收入者向高收入者转变。完成这三个转变,流转税比重降低,所得税和财产税比重上升,直接税比重自然而然...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

改革重点是从流转税为主导逐步转向直接税和间接税的混合型框架,从单一针对企业法人征税转向对自然人和法人共同征税,逐步形成纳税与享受公共福利相匹配的格局。流转税征收环节上,也要由仅从生产环节征收转向从生产环节与消费环节共同征收,征收价外型消费税,减轻地方对土地财政的过度依赖,形成兼顾发展与公平的可持续地方财力...

【浙商宏观||李超】建国以来历次税制改革回顾

我国自1949年建国以来经由历次税制改革,我国的税制建设经历了一个漫长的探索和不断完善的过程,目前已基本形成了适应社会主义市场经济发展要求的以流转税和所得税为主体、其他税种辅助配合、多税种、多层次、多环节调节的复合税制体系,我国现行18个税种中已有13个税种制定了法律。展望未来,预计新一轮财税体制改革将重点建...

分税制30年|财税改革再启程:预算、税制与中央地方关系

三是更加稳妥地推进财政转移支付制度改革(www.e993.com)2024年11月22日。税收制度与财政制度是紧密联系在一起的,地方税制度的科学性和适应性与财政转移制度的改革相辅相成,地方税制度改革与财政转移支付制度改革协调推进。直接税体系的主要改革方向,是适度提高直接税比重。相比注重征收效能的流转税而言,直接税更加注重税制自身的公平性。在具体推进过...

中美税制及税负比较(2023)

从税制结构看,美国以直接税为主,主要向个人征税,调节收入分配的功能更强。中国以间接税为主,有利于筹集财政收入,主要由企业纳税,“顺周期”特征显著。2022年美国的直接税占比为74.5%,其中个人所得税和社保税是主要来源,分别占美国税收的43.5%和23.7%。美国联邦政府以个人所得税和社保税为主,州政府以个人所得税和...

京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”

首先,在流转税方面,和我国一样,欧盟采用的是增值税制度。对于数字经济是否适用征收增值税问题,欧盟认为电子商务与传统的经济行为并不存在本质差别,两者应适用相同的税收法律,因此,欧盟对电子商务奉行“税收中立”原则。1997年,欧盟发表《欧洲电子商务动议》,认为就电子商务税收而言,修改现行税收法律和原则相比开征新税...

【招商策略】历史上的财税体制改革回顾——政策专题

1994-2004年:“分税制”登上历史舞台:1993年,面对包干制带来的中央调控能力削弱、“两个比重”不断下降的背景下,以“分税制”为主的新一轮财税体制改革拉开序幕。在政府间财政关系方面,进行分税制改革,合理划分中央与地方财权;在税制改革方面,建立统一的流转税体系;在预算制度方面,初步建立预算制度。改革实施后,“...

哪些财产税值得关注?未来扩大房地产税试点或领先于立法

四是资源税。五是行为税类,包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、印花税、契税、耕地占用税。我国在实现高质量发展的过程中,我国的税制结构总体维持着1994年分税制改革所确定的基本架构,我国的税收以流转税为主;其次是所得税,其中又以企业所得税为主;而财产税相对缺失。